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深睿医疗税务筹划经理岗位面试笔试模拟试卷

一、选择题（每题2分，共30分）

1. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不受销售收入的限制

2. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）

A.用购买的石料生产的石灰

B.自来水

C.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

3. 深睿医疗为研发一款新型医疗影像诊断软件，发生的下列支出中，可在企业所得税税前加计扣除的是（）

A.研发活动直接消耗的材料费用

B.研发活动中发生的办公费

C.研发活动中研发人员的差旅费

D.研发活动中发生的通讯费

4. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

5. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

6. 深睿医疗将自产的医疗设备用于本企业的科研项目，该设备的成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元，增值税税率为13%，则该企业应确认的增值税销项税额为（）万元

A.10.4

B.13

C.0

D.8.8

7. 企业发生的下列保险费用，不可以在企业所得税税前扣除的是（）

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费

C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D.企业为职工支付的商业保险费

8. 下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税范围不包括农村

B.房产税以房产原值为计税依据

C.房产税的税率统一为1.2%

D.对个人出租住房，不征收房产税

9. 深睿医疗在进行税务筹划时，下列做法符合税收法律规定的是（）

A.通过虚增成本的方式减少应纳税所得额

B.利用税收优惠政策，合理安排业务活动，降低税负

C.将应税收入计入其他应付款科目，隐瞒收入

D.采用阴阳合同的方式，少缴税款

10. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

A.12%

B.15%

C.20%

D.30%

11. 下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.营业执照

D.结婚证

12. 深睿医疗进口一台医疗设备，该设备的到岸价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元

A.13

B.14.3

C.11.3

D.12.3

13. 企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度

A.实际经营期

B.12个月

C.开业之日起至12月31日

D.终止经营活动之日起至12月31日

14. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除标准为1000元，父母双方可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除

B.继续教育专项附加扣除，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出