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埃夫特国际税务经理岗位面试笔试模拟试卷

一、选择题（每题2分，共30分）

1. 以下哪项不属于国际双重征税产生的根本原因？（）

A.各国行使的税收管辖权的重叠

B.各国税收制度的差异

C.跨国纳税人的存在

D.各国税率的不同

2. 跨国公司利用转移定价进行国际避税的主要目的是？（）

A.降低整体税负

B.提高产品竞争力

C.增加销售额

D.优化产品结构

3. 常设机构原则是国际税收中用于确定（）的一项重要原则。

A.居民纳税人身份

B.非居民纳税人纳税义务

C.跨国公司利润分配

D.税收抵免额度

4. 下列关于国际税收协定的表述，正确的是？（）

A.国际税收协定可以替代国内税法

B.国际税收协定只能处理所得税问题

C.国际税收协定具有高于国内税法的效力

D.国际税收协定只对缔约国的居民纳税人有效

5. 在抵免法下，居住国政府对其居民纳税人在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇的方法称为？（）

A.分国限额抵免

B.综合限额抵免

C.税收饶让抵免

D.全额抵免

6. 跨国公司在进行国际投资时，为避免汇率波动带来的税务风险，通常会采用以下哪种方式？（）

A.固定汇率合同

B.外汇期权

C.货币互换

D.以上都是

7. 我国企业所得税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。这个规定标准是针对（）的限制。

A.资本弱化

B.转移定价

C.避税港避税

D.滥用税收协定

8. 以下哪项不属于OECD《税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》的主要内容？（）

A.数字经济的税收挑战

B.混合错配安排

C.受控外国公司规则

D.降低企业所得税税率

9. 当一个跨国公司的子公司所在国实行外汇管制时，该公司可能采用的税务筹划策略是？（）

A.加速折旧

B.提前或滞后付款

C.资本弱化

D.无形资产转移

10. 国际税收中性原则要求？（）

A.国内税收不应对跨国经济活动产生影响

B.跨国纳税人的税收负担应与国内纳税人相同

C.国际税收政策不应影响跨国投资和贸易的正常进行

D.以上都对

11. 下列关于预提所得税的说法，正确的是？（）

A.预提所得税是对企业的利润征收的一种税

B.预提所得税的税率通常高于企业所得税税率

C.预提所得税是对非居民企业来源于本国的所得源泉扣缴的所得税

D.预提所得税只对股息、红利所得征收

12. 在国际税收中，判定法人居民身份的标准不包括？（）

A.注册地标准

B.实际管理机构所在地标准

C.总机构所在地标准

D.股东国籍标准

13. 跨国公司通过在避税港设立基地公司，将利润集中到基地公司账上，以达到避税目的，这种方式属于？（）

A.转移定价避税

B.滥用税收协定避税

C.利用避税港避税

D.资本弱化避税

14. 我国企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额。抵免限额的计算方法是？（）

A.分国不分项

B.分国分项

C.不分国不分项

D.不分国分项

15. 以下哪种情况会导致国际重复征税？（）

A.两个国家对同一纳税人的同一笔所得都按居民管辖权征税

B.一个国家按居民管辖权征税，另一个国家按地域管辖权征税

C.两个国家都按地域管辖权对不同纳税人的所得征税

D.两个国家都对同一纳税人的不同所得分别按居民管辖权和地域管辖权征税

二、填空题（每空1分，共10分）

16. 国际税收的研究对象是跨国纳税人的__________和由此产生的国与国之间的税收关系。

17. 税收管辖权的两种基本形式是__________和居民管辖权。

18. 跨国关联企业之间的交易价格被称为__________。

19. 国际税收协定按涉及的缔约国数量可分为双边税收协定和__________。

20. 抵免法可分为直接抵免和__________。

21. 我国企业所得税法规定的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但__________在中国境内的企业。

22. 跨国公司进行国际税务筹划的目标是实现__________。

23. OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的主要区别在于对__________征税权的侧重不同。

24. 资本弱化是指企业通过增加__________而减少权益性资本比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负。

25. 数字经济对国际税收规则的挑战主要体现在__________、利润分配和常设机构概念等方面。

三、简答题（每题10