初级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第01套_背题模式.docxVIP

初级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第01套_背题模式

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计的基本目的是什么？()

A.评估企业内部控制的有效性

B.发现和纠正企业的错误和舞弊行为

C.评价企业的经营成果和财务状况

D.为企业提供财务咨询服务

2.审计证据应当具备哪些基本特征？()

A.客观性、可靠性、相关性、充分性

B.独立性、客观性、可靠性、相关性

C.可靠性、相关性、充分性、合法性

D.客观性、可靠性、合法性、相关性

3.注册会计师在执行审计业务时，下列哪项行为是不适当的？()

A.保持独立性

B.遵守职业道德规范

C.提供不实陈述或误导性陈述

D.保持客观和公正

4.审计过程中，注册会计师对内部控制制度进行测试的主要目的是什么？()

A.评价内部控制制度的健全性

B.确定内部控制制度是否得到有效执行

C.发现内部控制制度中的缺陷

D.以上都是

5.审计报告应当包括哪些基本内容？()

A.引言段、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、管理层对财务报表的责任声明、注册会计师的责任声明、财务报表的附注

B.引言段、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、财务报表的附注、管理层对财务报表的责任声明、注册会计师的责任声明

C.引言段、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、管理层对财务报表的责任声明、注册会计师的责任声明、财务报表

D.引言段、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、管理层对财务报表的责任声明

6.下列哪项不属于审计风险的三要素？()

A.风险因素

B.控制风险

C.风险评估

D.重大错报风险

7.审计程序的设计应当遵循哪些原则？()

A.合理性、充分性、有效性、独立性

B.独立性、有效性、充分性、合理性

C.合理性、有效性、独立性、充分性

D.独立性、合理性、有效性、充分性

8.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为是违反职业道德的？()

A.保持独立性

B.保持客观和公正

C.接受与审计客户有关的礼物和款待

D.保守审计客户的商业秘密

9.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为是违反独立性的？()

A.保持客观和公正

B.保持独立性

C.接受审计客户提供的咨询服务

D.保守审计客户的商业秘密

10.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为是违反保密原则的？()

A.保持独立性

B.保持客观和公正

C.保守审计客户的商业秘密

D.向公众透露审计客户的财务信息

11.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为是违反审计标准的？()

A.保持独立性

B.保持客观和公正

C.严格遵守审计程序

D.向审计客户透露审计程序

二、多选题(共5题)

12.审计过程中，以下哪些属于审计计划阶段的工作？()

A.确定审计目标和范围

B.设计审计程序

C.评估内部控制

D.收集审计证据

E.编制审计报告

13.审计师在实施审计程序时，以下哪些方法可以用来获取审计证据？()

A.观察法

B.访谈法

C.分析程序

D.重新计算

E.样本测试

14.审计师在评估内部控制时，以下哪些因素需要考虑？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

15.审计报告的要素包括哪些？()

A.引言段

B.管理层对财务报表的责任声明

C.注册会计师的责任声明

D.审计意见

E.财务报表的附注

16.审计师在执行审计业务时，以下哪些行为可能影响其独立性？()

A.与审计客户存在财务利益关系

B.接受审计客户提供的礼物和款待

C.担任审计客户的董事或高级管理人员

D.在审计客户处兼职工作

E.对审计客户的技术问题提供咨询服务

三、填空题(共5题)

17.审计师在进行风险评估时，首先需要确定的是企业的______。

18.审计师在实施控制测试时，通常会通过______来评价内部控制的有效性。

19.审计报告中的______部分是对管理层责任的声明。

20.审计师在执行审计业务时，应当保持______，以避免产生利益冲突。

21.审计证据的______是指证据能够证明某个事实或结论的真实性。

四、判断题(共5题)

22.审计师在执行审计业务时，可以接受审计客户提供的任何形式的礼物和款待。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计业务时，可以同时担任审计客户的董事或高级