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建筑项目资金管理实务手册

第一章总则

1.1目的与意义

本手册旨在规范建筑项目资金的筹集、分配、使用、监控和回收等全过程管理行为，提高资金使用效率，降低资金成本，防范资金风险，确保项目顺利实施并实现预期经济效益。建筑项目具有投资规模大、建设周期长、涉及面广、资金流动频繁等特点，科学有效的资金管理是项目成功的核心保障。

1.2适用范围

本手册适用于公司所有新建、扩建、改建等建筑工程项目的资金管理活动。项目各参与方，包括项目部、财务部及其他相关部门，在进行与项目资金相关的各项工作时，均应遵循本手册的规定。

1.3基本原则

1.总量控制原则：以项目预算为基准，严格控制项目总投资额，确保资金投入不超过批准的概算。

2.效益优先原则：在资金使用过程中，力求以最合理的投入获取最大的经济效益，注重投入产出比分析。

3.安全稳健原则：建立健全资金内控机制，确保资金收付的安全、准确、及时，有效防范财务风险。

4.动态管理原则：对项目资金运行情况进行实时监控和动态调整，及时发现并解决资金管理中出现的问题。

5.权责对等原则：明确各部门及相关人员在资金管理中的职责与权限，做到权责清晰、责任到人。

第二章资金策划与预算

2.1项目资金需求预测

在项目投标阶段及开工前，项目部应组织相关部门根据项目合同、施工图纸、施工组织设计、市场价格信息等，对项目所需的各项资金进行详细预测。预测内容应包括但不限于：

*工程直接成本（人工、材料、机械等）

*间接费用（管理费用、财务费用等）

*税金及附加

*预备费用（应对不可预见因素）

*其他费用（如投标费、保险费等）

2.2项目资金计划编制

基于资金需求预测，结合项目施工进度计划，编制项目总体资金计划和分阶段（如月、季、年）资金使用计划。

*总体资金计划：确定项目总资金需求量、资金来源构成、各主要阶段资金投入比例和大致时间安排。

*年度/季度/月度资金计划：根据总体计划和实际施工进度，细化各时间段的资金收支预算，明确各项支出的具体金额和时间节点。

2.3资金来源策划

财务部门应会同项目部，根据项目特点和公司财务状况，制定切实可行的资金筹措方案。资金来源可包括：

*自有资金投入

*银行等金融机构融资

*业主预付款

*工程进度款

*其他合法融资渠道

在选择融资方式时，应综合考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，优化融资结构。

2.4资金预算的审批与调整

编制完成的资金预算（计划）应按公司规定的审批程序报批。一经批准，即作为项目资金管理的重要依据。在项目实施过程中，如遇重大设计变更、不可抗力、市场价格大幅波动等因素导致原预算无法执行时，应按规定程序及时申请预算调整。

第三章资金筹集与使用管理

3.1资金筹集管理

*融资方案执行：财务部门负责按照批准的融资方案，及时办理各项融资手续，确保项目所需资金按时足额到位。

*融资合同管理：融资合同应规范、严谨，明确融资金额、利率、期限、还款方式、违约责任等条款。相关合同文本应由法务部门审核。

*资金到位监控：实时跟踪各项资金的筹集进度，确保资金按计划到位，避免因资金短缺影响项目进度。

3.2资金支付管理

*支付依据：各项资金支付必须以合法有效的合同、协议、审批单、发票、验收证明等为依据。

*支付审批权限：建立严格的资金支付审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。大额资金支付应实行集体决策。

*支付审核：财务部门及相关业务部门应对支付申请的真实性、合规性、准确性进行严格审核。重点审核付款金额是否与合同约定、完成工程量、发票金额一致。

*支付方式：优先采用银行转账、票据等合规支付方式，减少现金交易。

*工程进度款支付：严格按照工程施工合同约定和工程进度确认情况支付工程进度款。支付前需完成工程量核实、质量验收等程序。

*材料设备款支付：根据采购合同约定，结合材料设备的到货验收情况、发票情况办理支付。

*其他费用支付：如管理费、水电费、税费等，应根据相关规定和实际发生情况，按审批流程支付。

3.3预付款与履约保证金管理

*业主预付款管理：对于业主支付的工程预付款，应专款专用，主要用于项目前期准备工作和材料设备采购。同时，应按合同约定及时扣回预付款。

*分包商/供应商预付款管理：支付给分包商或供应商的预付款，应在合同中明确约定预付款比例、扣回方式和期限，并加强跟踪管理，确保预付款用于约定用途。

*履约保证金管理：按合同约定收取或提交履约保证金，并对保证金的存储、退还等进行规范管理。

3.4资金集中管理与调度

有条件的企业应实行资金集中管理，提高资金使用效率，降低资金成本。通过设立内部资金池等