《支持绿色发展税收政策》应用模拟卷.docxVIP

《支持绿色发展税收政策》应用模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国环境保护税的计税依据是（）。

A.污染当量数

B.排放浓度

C.企业利润

D.销售收入

2.下列税种中，专门用于调节生态环境的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.环境保护税

3.2023年新能源汽车免征车辆购置税的续航里程要求是（）。

A.不低于100公里

B.不低于200公里

C.不低于300公里

D.不低于400公里

4.资源税从价计征改革的主要目的是（）。

A.增加政府财政收入

B.促进资源节约利用

C.简化税收征管流程

D.降低企业税负

5.对高污染企业减税的政策效果是（）。

A.促进企业减排

B.增加污染排放

C.提高企业竞争力

D.优化产业结构

6.消费税对成品油征收的主要调节方向是（）。

A.鼓励消费

B.抑制消费

C.增加企业利润

D.平衡地区差异

7.碳税的理论基础源于（）。

A.亚当·斯密绝对优势理论

B.庇古税理论

C.科斯定理

D.拉弗曲线

8.我国现行绿色税收政策体系中，属于激励型政策工具的是（）。

A.环境保护税

B.资源税

C.新能源汽车税收优惠

D.消费税

9.欧盟碳关税（CBAM）的核心机制是（）。

A.对进口产品征收碳排放税

B.对出口产品给予补贴

C.限制高碳排放产品出口

D.免征绿色产品关税

10.税收中性原则在绿色税收政策中的体现是（）。

A.完全免除企业税负

B.减少税收对市场干预

C.增加税收征管成本

D.扩大税收征收范围

判断题（每题2分，共10分）

1.对新能源汽车免征车辆购置税属于直接限制污染的税收政策。（）

2.企业环保投资抵免企业所得税属于间接税收优惠。（）

3.资源税税率越高，越能促进资源节约利用。（）

4.碳市场与税收政策协同可以增强减排效果。（）

5.绿色税收政策的目标仅是增加政府财政收入。（）

简答题（每题10分，共30分）

1.简述我国支持绿色发展的税收政策体系包含哪些税种？各税种的核心调节方向是什么？

2.为什么消费税对成品油征收能促进节能减排？请结合需求弹性理论分析。

3.简述资源税从价计征改革对促进资源节约利用的作用机制。

论述题（20分）

评价我国现行绿色税收政策的成效与不足，并借鉴国际经验提出优化路径。

案例分析题（20分）

某省高耗能企业面临减排压力，拟设计税收激励政策。请分析企业核心痛点，设计具体的税收政策方案，并说明方案的可行性和创新性。

试卷答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.A；解析：环境保护税法规定，应税大气污染物的计税依据是污染当量数；B项排放浓度是监测指标而非计税依据；C项企业利润与企业排污无直接关联；D项销售收入与资源税相关而非环境保护税。

2.D；解析：增值税、消费税、资源税虽具绿色调节功能，但非专门用于生态环境；环境保护税是首个专门针对生态环境保护开征的税种。

3.C；解析：根据财政部2023年公告，新能源汽车免征车辆购置税的续航里程要求为不低于300公里；A/B/D项为干扰项。

4.B；解析：从价计征使税负与资源价格联动，价格上升时税负增加，倒逼企业节约资源；A项是附加效果但非主要目的；C/D项与改革方向不符。

5.B；解析：高污染企业减税会降低其减排成本，反而可能增加污染排放；A/C/D项与污染治理逻辑矛盾。

6.B；解析：成品油消费税通过提高油价抑制消费，引导减少化石能源使用；A/C/D项与政策目标相悖。

7.B；解析：庇古税理论主张对负外部性（如污染）征税，实现外部成本内部化；A项为贸易理论；C项强调产权交易；D项描述税收与经济关系。

8.C；解析：新能源汽车税收优惠通过减免税负激励绿色消费，属激励型政策；A/B项为限制型政策；D项对成品油征收属限制型。

9.A；解析：欧盟碳关税对进口产品按隐含碳排放量征税，实现碳边境调节；B/C/D项与CBAM机制无关。

10.B；解析：税收中性原则要求减少市场扭曲，绿色税收通过精准调节而非过度干预实现减排；A/C/D项违背中性原则。

判断题（每题2分，共10分）

1.×；解析：新能源汽车免税属于激励型政策（鼓励绿色消费），非限制型政策（如环境税）；混淆