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机构内控制度试题与答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列关于内部控制目标的表述，错误的是（）。

A.保证经营管理合法合规，防范违法违规行为

B.保证资产安全完整，防止资产流失、毁损

C.保证财务报告及相关信息真实完整，提升财务报告质量

D.保证机构实现最高经营利润，最大化股东财富

2.《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五要素不包括（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.外部监督

3.下列岗位设置中，不符合“不相容岗位分离原则”的是（）。

A.请岗与审批岗位

B.采购与验收岗位

C.付款审批与付款执行岗位

D.记账与稽核岗位

4.机构授权审批控制的基本原则是（）。

A.集权管理，一人审批到底

B.分级授权，重大事项集体审批，一般事项授权审批

C.分权管理，所有事项均需集体审批

D.授权后无需再审批，简化流程

5.下列控制活动中，属于“预防性控制”的是（）。

A.定期对存货进行盘点，确保账实相符

B.对已发生的会计差错进行账务调整

C.采购订单需经采购经理、财务经理双重审批

D.对销售合同执行情况进行事后审计

6.内部审计部门在内部控制中的主要角色是（）。

A.内部控制制度的制定者

B.内部控制执行的直接参与者

C.内部控制有效性的独立监督者和评价者

D.内部控制决策的最终负责人

7.下列关于信息与沟通的表述，正确的是（）。

A.信息与沟通是内部控制的基础，决定了内部控制的基调

B.内部信息传递只需向管理层报告，无需向员工传递

C.外部信息（如市场政策、行业动态）与机构无关，无需收集

D.员工发现内部控制缺陷时，有权向管理层、董事会或审计委员会举报

8.下列货币资金控制措施中，存在缺陷的是（）。

A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.现金收入及时存入银行，不得坐支现金

C.银行存款余额调节表由出纳人员编制并审核

D.付款审批需经业务部门负责人、财务负责人、总经理分级审批

9.下列属于内部控制“一般缺陷”的是（）。

A.未建立授权审批制度，导致重大事项决策失误

B.采购验收环节缺失，导致不合格物资入库

C.员工培训记录不完整，但不影响内控目标实现

D.财务报表数据虚增，误导投资者决策

10.机构在建立与实施内部控制时，下列做法符合“成本效益原则”的是（）。

A.为防范所有风险，设置冗余控制环节，导致运营效率低下

B.仅针对高风险领域设计控制措施，对低风险领域简化控制

C.内部控制投入无限扩大，不考虑机构规模和业务复杂度

D.为节省成本，取消必要的内部审计活动

二、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，认为正确的，在题号后的括号内打“√”；认为错误的，在题号后的括号内打“×”。错误的需简要说明理由。）

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）

2.风险评估是内部控制的核心环节，直接决定了控制活动的设计和实施效果。（）

3.不相容岗位分离原则要求将“申请、审批、执行、记录、监督”等关键环节交由不同岗位人员办理，形成相互制约机制。（）

4.内部控制只能合理保证机构经营目标和管理目标的实现，无法提供绝对保证。（）

5.预算控制属于控制活动中的“授权审批控制”，是对机构各项经济活动的事前控制。（）

6.内部审计部门对董事会审计委员会负责，其工作独立性应不受管理层干预。（）

7.机构对重要合同的管理无需归档，只需通过电子系统保存即可，无需保留纸质原件。（）

8.控制活动是内部控制的基础，为其他要素的实施提供了环境保障。（）

9.员工发现内部控制缺陷时，可直接自行处理，无需向管理层报告。（）

10.内部控制一旦建立，应保持长期不变，无需根据内外部环境变化进行调整。（）

三、简答题（共4题，每题10分，共40分）

1.简述《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五要素，并说明各要素的核心内容。

2.什么是“不相容岗位分离原则”？请列举至少