2025年中级会计-财务管理(官方)-第七章营运资金管理历年参考试题库答案.docxVIP

2025年中级会计-财务管理(官方)-第七章营运资金管理历年参考试题库答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业为了维持正常的生产经营活动，必须保持一定的现金余额，这种现金余额通常称为（）。()

A.预算现金余额

B.运营现金余额

C.预防性现金余额

D.投资性现金余额

2.应收账款的机会成本是指（）。()

A.应收账款占用资金的利息支出

B.因应收账款而产生的坏账损失

C.因应收账款而产生的信用风险

D.因应收账款而产生的管理费用

3.企业存货管理的目的是（）。()

A.降低存货成本

B.提高存货周转率

C.保证生产连续性

D.减少存货损耗

4.下列关于现金管理的说法，正确的是（）。()

A.现金预算编制应与企业的财务计划同步进行

B.现金预算编制应以销售预算为基础

C.现金预算编制应以生产预算为基础

D.现金预算编制应以资本预算为基础

5.下列关于应收账款信用政策的说法，错误的是（）。()

A.信用政策是企业应收账款管理的核心

B.信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策

C.信用标准是企业确定客户信用状况的依据

D.信用条件是指企业规定的客户付款期限和折扣条件

6.下列关于存货资金管理的说法，正确的是（）。()

A.存货资金管理的主要目标是降低存货成本

B.存货资金管理的主要目标是提高存货周转率

C.存货资金管理的主要目标是保证生产连续性

D.存货资金管理的主要目标是减少存货损耗

7.下列关于现金管理的说法，错误的是（）。()

A.现金管理是企业财务管理的重要组成部分

B.现金管理的主要任务是保证企业的日常运营资金需求

C.现金管理的主要任务是提高企业的盈利能力

D.现金管理的主要任务是降低企业的财务风险

8.下列关于应收账款管理的说法，正确的是（）。()

A.应收账款管理的主要目标是降低应收账款成本

B.应收账款管理的主要目标是提高应收账款周转率

C.应收账款管理的主要目标是减少坏账损失

D.应收账款管理的主要目标是降低信用风险

9.下列关于存货资金管理的说法，错误的是（）。()

A.存货资金管理的主要任务是保持存货水平适宜

B.存货资金管理的主要任务是降低存货成本

C.存货资金管理的主要任务是提高存货周转率

D.存货资金管理的主要任务是减少存货损耗

10.下列关于现金管理的说法，正确的是（）。()

A.现金管理的主要任务是保证企业的日常运营资金需求

B.现金管理的主要任务是提高企业的盈利能力

C.现金管理的主要任务是降低企业的财务风险

D.现金管理的主要任务是优化企业的资本结构

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于营运资金管理的职能？（）()

A.筹措营运资金

B.监控资金使用效率

C.预测现金流量

D.管理应收账款

E.管理存货

12.影响现金需求量的因素包括（）。()

A.企业的销售规模

B.企业的资本结构

C.企业的信用政策

D.企业的存货管理

E.企业的生产周期

13.应收账款信用政策制定时，需要考虑的因素包括（）。()

A.客户的信用状况

B.企业的信用政策目标

C.市场竞争状况

D.应收账款的机会成本

E.应收账款的坏账风险

14.存货管理的目标包括（）。()

A.降低存货成本

B.提高存货周转率

C.保证生产连续性

D.减少存货损耗

E.提高产品质量

15.下列哪些属于现金管理的工具？（）。()

A.预算控制

B.现金预算

C.现金折扣

D.现金集中管理

E.现金投资

三、填空题(共5题)

16.企业为了应对不确定的现金需求而持有的现金余额称为__预防性现金余额__。

17.应收账款的机会成本是指因持有应收账款而放弃的__其他投资机会的收益__。

18.存货资金管理的目的是在保证__生产连续性__的前提下，降低存货成本和提高存货周转率。

19.企业在制定应收账款信用政策时，需要考虑的主要因素包括__客户的信用状况__、__市场竞争状况__和__应收账款的机会成本__。

20.现金预算是企业现金管理的重要工具，它通过预测__现金流入__和__现金流出__来帮助企业管理现金流量。

四、判断题(共5题)

21.应收账款的机会成本是指应收账款占用资金的利息支出。()

A.正确B.错误

22.现金预算编制应以生产预算为基础。()

A.正确B.错误

23.存货管理的目标之