2024年税务师职业资格考试模拟试题《涉税服务实务》答案+解析(三).docxVIP

2024年税务师职业资格考试模拟试题《涉税服务实务》答案+解析(三)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业因自然灾害遭受重大损失，可以享受哪些税收优惠政策？()

A.减半征收企业所得税

B.免征增值税

C.免征个人所得税

D.以上都是

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的税率分为哪几级？()

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

5.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后一个月内

B.开具后两个月内

C.开具后三个月内

D.开具后六个月内

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.境内单位和个人销售的国际运输服务

D.境内单位和个人销售的无形资产

7.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算企业所得税时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.交际应酬费

C.捐赠支出

D.利息支出

8.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.境内单位和个人销售的国际运输服务

D.境内单位和个人销售的无形资产

10.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算企业所得税时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.交际应酬费

C.捐赠支出

D.利息支出

11.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

12.企业在申报企业所得税时，可以扣除哪些费用？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.与取得收入有关的合理支出

C.偿还的职工工资

D.不可抵扣的进项税额

13.增值税专用发票的使用应当符合哪些规定？()

A.不得用于出口退税

B.不得涂改、损毁、买卖、非法代开

C.应当按规定填写完整，并加盖发票专用章

D.可用于购买方抵扣进项税额

14.个人所得税的纳税人有哪些分类？()

A.非居民个人

B.居民个人

C.企业

D.个体工商户

15.企业在申报增值税时，哪些情况可以享受即征即退政策？()

A.减半征收的增值税

B.税率下调的增值税

C.应纳税额小于零的增值税

D.税率优惠的增值税

16.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.资产净额

D.净利润

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

18.企业所得税的纳税期限通常为______。

19.个人所得税的征收方式主要有______和综合所得税制两种。

20.增值税专用发票的发票代码由______位数字组成。

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物、接受服务所支付的增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，所有企业的所得税税率都是25%。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的唯一凭证。()

A.正确B.错误

26.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

28.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

29.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

30.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

31.问：什么是税收筹划？在进行税收筹划时，企业需要注意哪些问题？

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