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2026年财税试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自何日起计算？()

A.1月1日起

B.3月1日起

C.7月1日起

D.12月31日起

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方式上有什么区别？()

A.一般纳税人采用简易计税方法，小规模纳税人采用一般计税方法

B.一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人和小规模纳税人都采用简易计税方法

D.一般纳税人和小规模纳税人都采用一般计税方法

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.仅包括中国公民

B.仅包括在中国境内有住所的个人

C.包括中国公民和在中国境内有住所的个人

D.仅包括在中国境内无住所的个人

4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业购买汽车的支出

B.企业支付给股东的股息

C.企业发生的罚款

D.企业发生的广告费支出

5.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴，年终汇算清缴

B.按年预扣预缴，年终汇算清缴

C.按月预扣预缴，不汇算清缴

D.按年预扣预缴，不汇算清缴

8.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产、转让土地使用权

C.出口货物、进口货物

D.出口货物、进口货物、提供应税服务

9.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

E.提供金融服务

11.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的广告费支出

B.企业发生的业务招待费支出

C.企业发生的工资、薪金支出

D.企业发生的罚款

E.企业发生的公益性捐赠支出

12.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

E.外国公民

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.加速折旧

B.抵免境外所得税

C.税收减免

D.税收抵免

E.税收返还

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.从事货物生产的纳税人采用简易计税方法

D.从事应税服务提供的纳税人采用简易计税方法

E.从事不动产租赁的纳税人采用简易计税方法

三、填空题(共5题)

15.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日至__月__日止。

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=__减去__后的余额。

17.个人所得税的征收管理机关为__，其负责个人所得税的征收管理。

18.增值税的税率分为__档__税率，分别为__%、__%、__%。

19.企业所得税的计税依据是__，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物和提供应税服务的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？

26.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

27.个人所得税中，哪些情况可以享受税收减免？

28.增值税的税率有哪些类型？它们分别适用于