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2025年税务师法规模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税收法律关系的主体划分，税收法律关系的参加者不包括（）。

A.税务机关

B.被管理的纳税人

C.代扣代缴义务人

D.税务代理机构

2.下列关于税收法定原则的表述，正确的是（）。

A.税收立法权仅限于全国人民代表大会及其常务委员会

B.税收行政法规的效力低于税收地方性法规

C.税收规章可以对尚未制定法律、行政法规的税收基本制度作出规定

D.税收法律的制定和修改，不得与宪法相抵触

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述，错误的是（）。

A.税务机关可以按照规定采取强制执行措施

B.从事生产、经营的纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关有权指定其从事会计工作的簿记人员代为建账

C.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

D.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，无需进行任何申报

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费5万元。该企业当月应缴纳的增值税（税率13%）为（）万元。

A.13.98

B.14.83

C.15.00

D.16.00

5.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将外购的货物用于广告宣传

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人发生增值税留抵税额，均可以立即申请退税

B.留抵退税的申请主体仅限于符合条件的先进制造业、研发型企业

C.留抵退税制度旨在降低企业税收负担，激发市场活力

D.留抵退税额度与企业上一纳税周期的销售额直接挂钩

7.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用的增值税征收率固定为3%

B.小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税发票

C.小规模纳税人销售不动产，适用简易计税方法按5%征收率计税

D.小规模纳税人不得享受任何增值税优惠政策

8.下列关于增值税出口退税的表述，错误的是（）。

A.出口货物劳务适用零税率，不代表出口企业一定可以获得退税

B.出口货物劳务的增值税退（免）税，分为出口免税和出口退税两种方式

C.出口企业应将出口货物与国内销售货物分开核算，否则无法办理退税

D.出口退税率由国家税务总局根据国际市场情况等因素确定

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得不含税收入80万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明税额6.8万元，该原材料已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税（税率13%）为（）万元。

A.4.0

B.4.84

C.5.2

D.10.4

10.消费税的征税范围包括（）。

A.图书

B.卷烟

C.食用盐

D.小汽车

11.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税依据的表述，正确的是（）。

A.卷烟从价计税价格=（关税完税价格+关税+消费税）÷（1-消费税税率）

B.如果卷烟税率为定额税率和比例税率复合计税，从价计税价格低于定额税率的，应按定额税率征税

C.白包卷烟、手工卷烟按照适用的最高税率的雪茄烟计税价格计算纳税

D.卷烟的计税价格由国家税务总局在规定的范围内自行核定

12.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年7月销售化妆品（消费税税率15%）取得不含税收入100万元，同时收取包装费10万元。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.13.5

B.15.0

C.16.5

D.17.5

13.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为销售时

B.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用时

C.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为收到加工应税消费品时