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2026年银行内部审计专员考试要点与答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.银行内部审计专员的职责不包括以下哪项？

A.对银行信贷业务进行风险评估

B.监督银行合规部门的日常运营

C.直接参与银行日常业务决策

D.评估银行内部控制系统的有效性

2.在银行内部审计中，哪种方法通常用于检查大量交易数据的准确性和完整性？

A.重新执行

B.分析性复核

C.详细测试

D.抽样测试

3.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计报告应至少包括哪些内容？

A.审计范围、审计依据、审计发现的问题

B.审计时间、审计人员、审计费用

C.审计对象、审计方法、审计结果反馈

D.审计目的、审计流程、审计意见

4.银行在处理涉密审计文件时，以下哪项措施最为重要？

A.使用普通文件夹存放

B.通过公共网络传输

C.设置访问权限和加密措施

D.交由非审计部门保管

5.在银行内部审计中，穿行测试的主要目的是什么？

A.评估审计证据的充分性

B.确认业务流程的合规性

C.发现潜在的内部控制缺陷

D.测试银行系统的安全性

6.银行内部审计专员在审计过程中发现重大风险时，应如何处理？

A.立即向合规部门报告

B.自行修改审计计划

C.暂停审计工作

D.将问题记录在审计底稿中

7.根据《商业银行内部控制评价指引》，内部控制评价应至少每年开展几次？

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

8.银行内部审计专员在审计结束后，应如何跟进审计发现的问题？

A.仅在报告中提及

B.提交整改建议并跟踪落实

C.要求被审计部门自行整改

D.忽略轻微问题

9.在银行内部审计中，重要性水平的确定主要考虑哪些因素？

A.银行的盈利能力、监管要求、业务规模

B.审计人员的经验、审计时间、审计费用

C.被审计部门的业绩、员工数量、办公地点

D.审计公司的收费标准、行业惯例、竞争情况

10.银行内部审计专员在撰写审计报告时，应遵循哪种原则？

A.完整性、客观性、保密性

B.及时性、灵活性、创新性

C.严格性、主观性、公开性

D.随机性、实用性、娱乐性

二、多选题（共5题，每题3分）

1.银行内部审计专员在审计过程中，可以使用哪些方法收集审计证据？

A.询问被审计部门员工

B.检查银行交易记录

C.重新执行业务流程

D.分析银行财务报表

E.调阅监管机构文件

2.根据《银行业金融机构内部审计工作管理办法》，内部审计应重点关注哪些领域？

A.信贷业务合规性

B.资金流动性风险

C.内部控制系统的有效性

D.银行员工的职业道德

E.客户信息保护

3.银行内部审计专员在审计前，应做好哪些准备工作？

A.制定审计计划

B.确定审计范围

C.培训审计团队成员

D.联系被审计部门

E.评估审计风险

4.在银行内部审计中，内部控制缺陷通常分为哪几类？

A.基本缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.重大缺陷

E.轻微缺陷

5.银行内部审计专员在审计过程中，应如何确保审计质量？

A.遵循审计准则

B.保持独立性和客观性

C.充分利用审计资源

D.定期进行内部复核

E.加强与被审计部门的沟通

三、判断题（共10题，每题1分）

1.银行内部审计专员可以直接修改被审计部门的业务流程。

（×）

2.内部审计报告应提交给银行的董事会和高级管理层。

（√）

3.银行内部审计专员在审计过程中，可以接受被审计部门的礼品或招待。

（×）

4.银行内部审计专员在审计结束后，无需跟进问题的整改情况。

（×）

5.内部审计的目的是帮助银行提高经营效率，而非追究责任。

（√）

6.银行内部审计专员在审计过程中，必须保持绝对的独立性。

（√）

7.内部审计专员可以代替合规部门进行日常监管工作。

（×）

8.银行内部审计专员在审计过程中，可以随意泄露审计信息。

（×）

9.内部审计的发现和建议必须得到被审计部门的认可。

（×）

10.银行内部审计专员在审计前，无需与被审计部门沟通审计计划。

（×）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述银行内部审计专员在审计过程中的主要职责。

答：银行内部审计专员的职责包括但不限于：

-制定和执行审计计划，确保审计范围覆盖银行关键业务领域；

-收集和分析审计证据，评估内部控制的合理性和有效性；

-编写审计报告，清晰、准确地反映审计发现的问题和建议；

-跟踪审计问题的整改情况，确保风险得到有效控制；

-提供专业建议，帮助银行优化业务流程和内部控制体系。

2.简述银行内部审计专员在审计过程中如何保持客观性？

答：银行内部审计专员在审计过程中保持客观性的方法包括：