2026年税局试题含答案解析.docxVIP

2026年税局试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人取得稿酬所得，应按照什么税率缴纳个人所得税？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买小汽车发生的增值税进项税额

D.购买办公用品发生的增值税进项税额

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

4.企业发生的下列费用中，不属于企业所得税税前扣除的是？()

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.差旅费

D.非常损失

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月末日

C.每季度末日

D.每年末日

6.企业增值税纳税期限为多长时间？()

A.每月15日前

B.每月末日

C.每季度末日

D.每年末日

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月末日

C.每季度末日

D.每年末日

8.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业发生的下列行为中，不属于增值税视同销售的是？()

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于对外投资

10.下列哪项不属于增值税纳税人的分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人识别号

D.一般纳税人认定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.差旅费

D.利息支出

E.捐赠支出

13.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

E.赠与所得

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的商品

C.销售古旧图书

D.社会福利机构提供的育养服务

E.学校提供的教育服务

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人取得的稿酬所得，按照应纳税额减征30%。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

20.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的有：管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供的免税服务可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.个人出租房屋取得的所得，可以按照财产租赁所得缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的资产减值损失如何确认和计量？

28.问：个人转让股权所得如何缴纳个人所得税？

29.问：企业如何进行增值税的进项税额抵扣？

30.问：企业所得税的亏损弥补期限是多久？

2026年税局试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】个人取得稿酬所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税，并减征30%。

2.【答案】C

【解析】根据增值税法规定，购买小汽车发生的增