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2026年税务主管笔试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.增值税专用发票的领购需要满足什么条件？()

A.增值税一般纳税人资格

B.持有税务登记证

C.有固定的生产经营场所

D.以上都是

5.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起计算

C.自企业开始经营之日起计算

D.自企业盈利之日起计算

6.进口货物增值税的计算公式是什么？()

A.进口货物完税价格×（1+关税税率）÷（1-增值税税率）

B.进口货物完税价格×关税税率

C.进口货物完税价格×增值税税率

D.进口货物完税价格÷（1+关税税率）×增值税税率

7.什么是增值税的简易计税方法？()

A.增值税一般纳税人可以选择按简易计税方法计税

B.增值税小规模纳税人必须按简易计税方法计税

C.增值税一般纳税人可以选择按简易计税方法计税，但小规模纳税人必须按一般计税方法计税

D.以上都不对

8.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.企业所得税的纳税人在源泉所在地缴纳税款

B.个人所得税的纳税人在取得收入时直接缴纳税款

C.个人所得税的纳税人在取得收入时由支付方代扣代缴税款

D.个人所得税的纳税人在年度终了时自行申报纳税

9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产的当天

B.购买货物、接受劳务、服务、无形资产或者不动产的当天

C.签订合同、协议的当天

D.收到预收款的当天

10.什么是增值税的进项税额？()

A.购买货物、接受劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税税款

B.销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产取得的增值税税款

C.销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产的金额

D.购买货物、接受劳务、服务、无形资产或者不动产的成本

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.出口货物免税

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税费用

E.应纳税利润

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.年度申报

B.季度申报

C.按次申报

D.源泉扣缴

E.自行申报

14.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？()

A.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或不动产

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或不动产

C.增值税一般纳税人购买货物、接受应税劳务、服务、无形资产或不动产

D.增值税小规模纳税人购买货物、接受应税劳务、服务、无形资产或不动产

E.增值税一般纳税人出口货物、提供应税劳务、服务、无形资产或不动产

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.加速折旧

B.抵免所得税

C.免征所得税

D.减半征收所得税

E.加征所得税

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过__元的企业。

17.企业所得税的纳税年度为自公历__日起至__日止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为__级，最低税率为__%，最高税率为__%。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或不动产时使用的，其发票代码和号码由__位数字组成。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到申报之日起__日内，对申报内容进行审核，并依法作出处理。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务发生时间为合同签订的当天。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴是指支付方在支付所得时直接代扣代缴税款。()

A.正确