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2026年税务执法资格-基础知识考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人领取营业执照后应当自______日内办理税务登记。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

2、纳税人采取隐瞒收入、虚开发票等手段逃避纳税义务的，税务机关可依据《税收征管法》第六十七条处以______的罚款。

A.应纳税额1倍至5倍

B.应纳税额0.5倍至3倍

C.应纳税额0.3倍至1.5倍

D.应纳税额0.1倍至0.5倍

3、税务部门对企业的税务检查范围不包括______。

A.纳税申报资料

B.财务会计凭证

C.固定资产盘点

D.虚开发票线索

4、增值税专用发票上必须打印的栏次不包括______。

A.销售货物或应税劳务

B.税率

C.销售金额

D.买方税号

5、企业申请高新技术企业税收优惠备案时，需提交的证明材料不包括______。

A.高新技术企业证书

B.研发费用专项审计报告

C.技术人员占比证明

D.专利证书复印件

6、税务行政复议的复议机关是______。

A.税务机关内部法制部门

B.上一级税务机关

C.人民法院

D.当地人民政府

7、纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报的，经税务机关批准可延期申报的期限最长不超过______。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

8、下列哪种情形不属于税务筹划的范畴？

A.利用政策优惠降低税负

B.调整收入确认时点

C.虚开发票偷逃税款

D.通过关联交易合理分配利润

9、税务注销流程中，纳税人需向税务机关提交的最终文件是______。

A.清税报告

B.税务登记证注销申请

C.会计账簿移交清单

D.财务报表审计报告

10、税务稽查中，税务机关调取账簿的时间限制为发现线索后______内。

A.3日

B.7日

C.15日

D.30日

11、根据《税收征管法》，纳税人办理税务登记的时限是？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

12、增值税专用发票的联次不包括？

A.存根联

B.记账联

C.抵扣联

D.销售联

13、电子税务局可办理的税务业务不包括？

A.税务登记

B.出口退税申报

C.纳税申报

D.税收优惠备案

14、税务机关进行税务检查时，可要求出示的文件是？

A.企业内部管理制度文件

B.纳税人自查报告

C.账簿、会计凭证

D.员工考勤记录

15、纳税人逾期申报滞纳金的日万分之五计算基数是？

A.应纳税款

B.滞纳金

C.罚款

D.税收优惠额

16、发票领用方式中，属于电子化方式的是？

A.到税务局窗口领取

B.电子税务局在线申领

C.企业自行打印

D.第三方平台代领

17、享受研发费用加计扣除的企业需满足的条件是？

A.年收入低于500万元

B.研发费用占比不足5%

C.通过专项审计

D.提前3个月备案

18、税务风险管理中，不属于核心环节的是？

A.风险识别

B.制度完善

C.控制措施制定

D.风险评估

19、纳税人因计算错误多缴税款，申请退还的时限是？

A.3年内

B.5年内

C.10年内

D.无时间限制

20、税务争议解决流程中，行政复议的前置条件是？

A.先缴纳罚款

B.先申请行政复议

C.先向法院起诉

D.先与税务机关协商

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、以下哪些属于增值税应税行为？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.建筑服务

ABCD

22、税务登记的具体流程中，企业需在成立后（）向税务机关提交申请材料。

A.10个工作日内

B.15个工作日内

C.30日内

D.60日内

23、税务发票管理中，增值税专用发票的领购条件包括（）。

A.纳税人认缴税款已满1年

B.有固定的经营场所

C.开户银行账户已备案

D.税务信用等级为B级以上

24、税务检查中，税务机关可要求纳税人提供（）作为执法依据。

A.财务会计制度

B.票据原件

C.税收优惠备案文件

D.纳税人承诺书

25、税收征管中，税务机关对偷税行为的追征期是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久追征

26、企业所得税税收优惠中，下列项目可全额扣除的是（）。

A.国债利息所得

B.研发费用加计扣除

C.资本公积转增股本

D.资产评估增值

27、税务执法中，税务机关可委托（）进行专业协助。

A.检察机关

B