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2026年审计员工作绩效考核表

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

考察内容：审计基础理论、法规及实务操作

1.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督时，发现重大违法线索的，应当如何处理？

A.立即停止审计工作，上报上级机关

B.继续完成审计程序，依法出具审计报告

C.建议被审计单位自行整改，不作进一步处理

D.转移线索至纪检监察部门

2.某企业2025年度财务报表显示，存货周转率连续三个季度下降，审计员初步判断可能存在舞弊风险。以下哪种审计程序最能直接验证存货真实性？

A.重新计算存货成本

B.抽查存货盘点记录，核对实物

C.分析存货跌价准备计提政策

D.访谈仓库管理人员

3.在审计某地方政府投资项目时，审计员发现项目预算超支严重。依据审计准则，审计报告应重点披露什么内容？

A.项目超支的具体金额及原因

B.项目是否达到预期效益

C.项目领导的个人责任

D.政府部门的整改措施

4.某上市公司披露的关联交易金额较大，审计员怀疑存在利益输送。以下哪种审计程序最能有效识别关联交易的公允性？

A.测试关联交易的审批流程

B.与非关联交易比较价格差异

C.调阅关联方财务报表

D.访谈交易对方

5.审计工作底稿中，记录审计证据时，以下哪项内容不属于必要要素？

A.证据来源

B.证据内容摘要

C.证据提供者姓名

D.审计人员主观判断

6.某企业采用电子记账系统，审计员需要测试其内部控制有效性。以下哪项测试最能反映系统数据的准确性？

A.抽查记账凭证与总账是否一致

B.测试系统权限分配是否合理

C.验证电子数据备份机制

D.检查系统操作日志

7.审计某银行时，审计员发现部分贷款审批记录缺失。依据审计准则，应如何处理？

A.暂停审计，要求银行补充资料

B.直接认定贷款业务存在重大风险

C.采用替代程序测试贷款合规性

D.出具保留意见审计报告

8.某企业2025年度利润表显示，销售费用异常偏低。审计员初步怀疑存在收入不入账的情况。以下哪种审计程序最能验证收入真实性？

A.检查销售合同与发货记录

B.分析销售费用与收入匹配度

C.测试收入确认政策

D.访谈销售部门员工

9.审计某政府机构时，审计员发现其采购流程存在漏洞。依据审计建议，应优先提出哪种改进措施？

A.增加审计频次

B.完善采购审批制度

C.提高采购人员薪酬

D.调整审计报告格式

10.某企业披露的固定资产折旧年限明显短于行业平均水平，审计员怀疑存在操纵利润行为。以下哪种审计程序最能验证折旧政策合理性？

A.测试固定资产减值准备计提

B.比较同行业折旧政策

C.检查折旧计算公式

D.访谈财务总监

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

考察内容：审计综合判断及风险应对

1.审计某企业时，审计员发现以下迹象，哪些可能表明存在财务舞弊风险？

A.财务报表关键指标波动异常

B.关联方交易频繁且金额较大

C.内部控制制度长期未更新

D.审计调整分录占报表金额比例过高

E.管理层对审计质疑态度消极

2.审计某地方政府专项债项目时，审计员应关注哪些风险点？

A.项目资金挪用风险

B.项目效益不达标风险

C.审计报告披露不充分风险

D.项目审批程序合规性

E.政府部门虚增投资完成量

3.审计某上市公司时，审计员发现以下情况，哪些可能触发审计重要性水平调整？

A.存货跌价准备计提比例异常

B.关联交易未披露

C.营业外收入占比过高

D.管理层变更导致会计政策频繁调整

E.审计期间出现重大法律诉讼

4.审计某银行时，审计员应重点测试哪些内部控制环节？

A.贷款审批流程的独立性

B.柜面操作的风险隔离措施

C.反洗钱制度的执行情况

D.系统数据备份的完整性

E.审计委员会履职有效性

5.审计某企业时，审计员发现以下问题，哪些属于重大错报风险？

A.存货管理混乱，账实不符

B.成本核算方法变更未披露

C.财务人员离职频繁

D.关联方资金拆借未披露

E.审计期间出现重大会计准则变更

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

考察内容：审计法规及实务操作的基本认知

1.审计报告必须由注册会计师签名盖章，并加盖审计机构公章。（对/错）

2.审计工作底稿只需保存3年即可，无需长期归档。（对/错）

3.审计期间出现重大会计准则变更，审计员必须调整审计报告类型。（对/错）

4.审计员在执行审计程序时，可以随意泄露被审计单位商业秘密。（对/错）

5.政府审计项目必须采用抽样审计方法，不能进行全面审计。（对/错）

6.审计员发现被审计单位