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2025年税务师《税法二》历年真题汇编卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的不动产无偿赠送其他单位

B.某企业将委托加工的货物用于集体福利

C.某个体经营者销售自产农产品

D.某图书馆销售旧图书

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.16.8

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的个人，应当认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准且会计核算健全的纳税人，可以自愿选择登记为一般纳税人

C.小规模纳税人不得申请代开增值税专用发票

D.一般纳税人发生应税行为，销售额未达到起征点的，免征增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.高档手表

C.香烟

D.橡胶轮胎

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业9月份应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.156

C.160

D.174

6.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.消费税在应税消费品生产环节征收，在进口环节不再征收

B.消费税在应税消费品零售环节征收

C.消费税在应税消费品进口环节征收

D.消费税在应税消费品委托加工环节由受托方代收代缴

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.国债利息收入

8.某居民企业2024年度利润总额为800万元，该企业符合小型微利企业条件，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.12

B.15

C.60

D.75

9.下列关于企业资产折旧的表述，正确的是（）。

A.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

B.固定资产因大修理停用半年，在停用期间应停止计提折旧

C.未使用、已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当计提折旧

D.当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.个人提供技术服务取得的报酬

D.个人出租房屋取得的收入

11.某作家2024年8月出版一部小说取得稿酬收入20万元，9月因小说加印取得稿酬收入5万元。该作家取得的稿酬所得，应缴纳个人所得税（）万元。（不考虑其他因素）

A.2.55

B.2.75

C.3.1

D.3.5

12.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的是（）。

A.对居民个人取得的劳务报酬所得，由支付方按月预扣预缴个人所得税

B.对非居民个人取得的工资薪金所得，由支付方按月或按次预扣预缴个人所得税

C.扣缴义务人未按规定预扣预缴税款的，不影响纳税人最终申报纳税

D.个人所得税预扣预缴方法由国务院财政、税务主管部门规定

13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.渔业水域

14.某企业2024年10月转让其拥有的一处不动产，取得转让收入500万元，该不动产原值