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2025年税务师考试《税法二》真题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代销货物

B.邮政部门销售集邮品

C.殡仪馆提供遗体火化服务

D.汽车修理厂提供的大修服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.13.5

C.15

D.20

3.下列关于增值税纳税人留抵税额退税的表述，正确的是（）。

A.所有一般纳税人都可以申请留抵税额退税

B.留抵税额退税仅适用于小型微利企业

C.纳税人申请退税的留抵税额必须全部为增值税进项税额

D.留抵税额退税政策有申报期限的限制

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，收取包装费20万元。该化妆品适用消费税税率15%。该企业12月应缴纳的消费税为（）万元。

A.75

B.80

C.87.5

D.90

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人

B.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位

C.进口应税消费品不缴纳消费税，仅缴纳增值税

D.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节

6.根据城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。

A.城建税的计税依据包括企业所得税和印花税

B.对出口业务实行零税率的，也同时适用城建税

C.城建税的税率根据纳税人所在地区不同而有所差异

D.城建税的纳税人包括外商投资企业

7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税法规定的职工薪酬的是（）。

A.支付给生产车间工人的基本工资

B.支付给销售人员的外勤交通补贴

C.按照国家规定为职工缴纳的失业保险费

D.企业为高管购买的自家产品的成本

8.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用40万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠），无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.130

B.140

C.150

D.160

9.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.小型微利企业享受的税率优惠与地方经济发展水平无关

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员的，按企业实际安置人数定额扣除费用

D.企业研发费用加计扣除的比例固定为100%

10.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立从事个人劳务取得的报酬

B.企业高管从企业取得的股票期权收益

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.工人从单位取得的季度奖金

11.某个体工商户2023年经营所得收入总额100万元，成本费用60万元，允许扣除的专项扣除5万元，专项附加扣除10万元，其他允许扣除的项目10万元。该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.6.5

B.10

C.16.5

D.20

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报

B.拖延缴费的社保费，其对应的个人专项扣除金额可以追溯扣除

C.住房贷款利息和住房租金两项专项附加扣除，纳税人只能选择其中一项享受

D.专项附加扣除的标准在全国范围内统一，不存在地区差异

13.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入土地增值税扣除项目的是（）。

A.为取得土地使用权支付的金额

B.与土地开发相关的前期工程费用