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2025年税务师考试重点难点试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产的产品用于本单位集体福利

B.将购进的货物分配给投资者

C.将自产的商品作为投资提供给其他单位

D.将购进的货物用于对外捐赠

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入113万元，收取包装费5万元。已知化妆品消费税税率为30%，该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.24.00

B.33.00

C.36.90

D.39.00

3.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.企业让渡资产使用权产生的收入，按照权责发生制在资产使用寿命内平均确认

D.企业对外转让股权投资，应在交易协议签订时确认收入

4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年11月销售农产品取得含税收入10.3万元，开具普通发票。该个体工商户11月应缴纳的增值税税额为（）万元。（小规模纳税人增值税征收率为3%）

A.0.00

B.0.30

C.0.31

D.1.00

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于居民个人综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.专项附加扣除

6.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。

A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.申请延期申报，但最长不得超过2个月

C.免除征收税款

D.免除征收税款和滞纳金

7.税务代理机构在代理征收税款过程中，超越代理权限的，由（）承担法律责任。

A.纳税人

B.税务代理机构

C.税务机关

D.纳税人和税务代理机构承担连带责任

8.下列关于发票管理的表述中，错误的是（）。

A.发票是确定商品交易或服务行为发生的法律凭证

B.增值税专用发票由一般纳税人领用

C.普通发票由一般纳税人和小规模纳税人领用

D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出人员执行检查任务时，应当向被检查人出示（）。

A.工作证

B.税务检查证

C.出示执法身份证件

D.税务机关的证明文件

10.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照规定比例加计扣除。该比例自2023年1月1日起，为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

11.甲公司将其拥有的一栋办公楼出租给乙公司使用，租赁期为3年。已知该办公楼原值3000万元，累计折旧600万元，假定无残值。采用直线法计提折旧，则2024年甲公司对该办公楼计提的折旧额为（）万元。

A.600.00

B.900.00

C.1000.00

D.1200.00

12.某公司2024年实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该公司2024年的营业利润为（）万元。

A.95.00

B.120.00

C.130.00

D.145.00

13.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于实践合同的是（）。

A.融资租赁合同

B.买卖合同

C.借款合同

D.保证合同

14.某公司不服税务机关作出的行政处罚决定，欲提起行政复议。下列表述中，正确的是（）。

A.必须先向人民法院提起行政诉讼

B.可以选择向上一级税务机关或人民法院寻求救济

C.必须书面申请行政复议

D.行政复议期间，行政处罚决定不停止执行

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中