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2025年度税务系统大比武数字人事两测-征管评估模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税收法定原则的体现？()

A.税收立法权集中在国家权力机关

B.税收征收管理严格遵循法律程序

C.税收优惠政策需要经国家批准

D.税收征收不受任何行政干预

2.企业所得税的纳税义务发生时间为下列哪项？()

A.收入确认时

B.收入支付时

C.收入实现时

D.收入发生时

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.税收滞纳金的计算公式为下列哪项？()

A.滞纳金=税款×滞纳天数×滞纳金比例

B.滞纳金=税款×滞纳天数×滞纳金基数

C.滞纳金=税款×滞纳金比例

D.滞纳金=税款×滞纳金基数

7.以下哪项不属于税收优惠政策的内容？()

A.减免税

B.税收抵免

C.税收滞纳金减免

D.税收加计扣除

8.以下哪项不属于税收征收管理的原则？()

A.法治原则

B.公正原则

C.效率原则

D.保密原则

9.增值税专用发票的联次和内容如何规定？()

A.三联，内容分别为发票联、抵扣联和记账联

B.两联，内容分别为发票联和抵扣联

C.四联，内容分别为发票联、抵扣联、记账联和存根联

D.五联，内容分别为发票联、抵扣联、记账联、存根联和报账联

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.拖延申报

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置

D.纳税人未按照规定设置账簿

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

12.增值税的纳税人按照经营规模和会计核算制度分为哪几类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税控小规模纳税人

D.微型企业

13.以下哪些是个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.个人捐赠

C.奖励所得

D.遗产继承

14.税收征收管理的原则包括哪些？()

A.法治原则

B.公平原则

C.效率原则

D.便民原则

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有的权利包括：

16.企业所得税的计税依据是企业的：

17.增值税的纳税人按照会计核算程度和经营规模分为：

18.个人所得税的征收方式主要有：

19.税收滞纳金的加收比例为：

四、判断题(共5题)

20.税收法定原则是税收征收管理的基本原则之一。()

A.正确B.错误

21.增值税的纳税人可以选择按照小规模纳税人的标准申报纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的个人所得。()

A.正确B.错误

24.税收滞纳金是对逾期未缴纳税款的纳税人进行的经济处罚。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述税收法定原则在税收征收管理中的具体体现。

26.如何区分增值税的一般纳税人和小规模纳税人？

27.个人所得税的征收有哪些主要税率和征收方式？

28.税收滞纳金是如何计算的？滞纳金加收的目的是什么？

29.请解释什么是税收保全措施？在哪些情况下税务机关可以采取税收保全措施？

2025年度税务系统大比武数字人事两测-征管评估模拟试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收法定原则要求税收征收必须依据法律规定，任何单位和个人不得随意征收，因此税收征收不受任何行政干预不属于税收法定原则的体现。

2.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时。

3.【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税