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2025年税务师《税法（一）》真题练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）

1.根据我国税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法定原则要求所有税收要素均由法律明确规定

B.税收公平原则只适用于自然人纳税人

C.税收效率原则主要考虑税收对经济增长的促进作用

D.税收中性原则意味着国家不应征收任何税收

2.下列各项中，不属于我国增值税征税范围的是（）。

A.服装厂销售自产服装

B.餐厅提供餐饮服务

C.电信公司销售手机

D.金融机构提供贷款服务以外的金融服务

3.某一般纳税人本月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该纳税人本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.6

B.3

C.3.4

D.4

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不视同销售

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售

C.将自产货物作为投资，视同销售

D.将购进货物用于对外捐赠，不视同销售

5.消费税的征税环节主要集中在国内生产的（）。

A.所有商品

B.所有应税消费品

C.部分生活必需品

D.部分奢侈品

6.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.烟丝

D.化妆品

7.某卷烟厂销售甲类卷烟取得不含税销售额500万元，销售乙类卷烟取得不含税销售额300万元。甲类卷烟适用税率为56%，乙类卷烟适用税率为36%。该卷烟厂本月应缴纳的消费税为（）万元。

A.360

B.410

C.450

D.540

8.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按市场销售价格计税

B.纳税人委托加工应税消费品，按加工费计税

C.纳税人自产自用应税消费品，没有市场销售价格的，按组成计税价格计税

D.纳税人委托加工应税消费品，没有加工费的，按组成计税价格计税

9.企业所得税的征税对象是企业的（）。

A.营业收入

B.利润总额

C.净资产

D.资产总额

10.下列关于企业所得税税率表述，正确的是（）。

A.所有企业均适用25%的法定税率

B.符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率

C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率

D.企业享受减免税优惠的，实际适用税率不得低于25%

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于税前扣除范围的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.财务费用

C.转让资产损失

D.纳税人的捐赠支出

12.下列关于企业资产损失的税前扣除，表述正确的是（）。

A.企业资产损失在发生当期直接扣除

B.企业资产损失需经税务机关审批后才能扣除

C.企业资产损失扣除需符合规定条件

D.企业资产损失只能扣除现金损失

13.个人所得税的居民个人是指在中国境内（）的个人的纳税人。

A.工作满1年

B.居住满1年

C.有户籍

D.有住所

14.下列收入中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.福利费

15.某居民个人本月取得工资收入8000元，假设当地规定的减除费用标准为5000元/月，适用税率3%，速算扣除数为0。该纳税人本月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.150

B.210

C.240

D.300

16.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元

B.继续教育扣除标准为每月1000元

C.大病医疗扣除限额为每年6万元

D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年

17.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.增值税

B.消费税