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内部控制管理试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的核心目标是（）

A.提高企业盈利能力

B.保证财务报告的可靠性

C.确保资产安全完整

D.促进企业实现发展战略

2.COSO内部控制框架中，控制环境要素不包括（）

A.董事会的独立性和胜任能力

B.诚信和道德价值观

C.风险评估机制

D.人力资源政策

3.下列属于不相容职务分离的是（）

A.采购员与仓库保管员

B.出纳与会计

C.生产操作员与质量检验员

D.销售员与客户服务代表

4.企业识别潜在风险并分析其可能性和影响程度的过程属于（）

A.风险规避

B.风险评估

C.风险承受

D.风险分担

5.采购业务中，请购-审批-执行-验收-付款流程的设计遵循了（）

A.授权审批控制

B.财产保护控制

C.不相容职务分离

D.绩效考评控制

6.下列属于控制活动的是（）

A.建立反舞弊机制

B.内部审计部门监督

C.定期进行财产盘点

D.信息系统访问权限管理

7.财务报告编制过程中，核对发货单、签收单与销售汇总表的控制措施属于（）

A.调节控制

B.复核控制

C.实物控制

D.绩效分析

8.信息系统一般控制不包括（）

A.系统开发与变更管理

B.数据输入输出校验

C.访问权限控制

D.系统运行维护

9.内部控制缺陷按影响程度分为（）

A.设计缺陷与运行缺陷

B.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.高风险缺陷与低风险缺陷

D.财务报告缺陷与非财务报告缺陷

10.下列属于信息与沟通要素的是（）

A.管理层对内部控制的承诺

B.内部报告机制

C.人力资源政策

D.预算控制

11.企业筹资业务中，重大筹资方案需经董事会集体决策体现了（）

A.授权审批控制

B.绩效考评控制

C.不相容职务分离

D.预算控制

12.下列属于风险评估工具的是（）

A.敏感性分析

B.穿行测试

C.绩效考评

D.内部审计

13.存货管理中，定期盘点存货并核对账实的控制措施属于（）

A.财产保护控制

B.授权审批控制

C.预算控制

D.运营分析控制

14.下列关于内部控制监督的说法，正确的是（）

A.日常监督由内部审计部门负责

B.专项评价可由企业自行或委托外部机构进行

C.监督仅针对控制活动

D.缺陷认定只需考虑财务影响

15.下列属于控制环境要素的是（）

A.风险评估机制

B.诚信文化

C.内部报告制度

D.绩效考评

16.下列属于控制活动的是（）

A.管理层对内部控制的监督

B.建立反舞弊机制

C.授权审批控制

D.信息系统的访问权限控制

17.下列属于信息与沟通要素的是（）

A.人力资源政策

B.内部报告机制

C.财产保护控制

D.预算控制

18.下列属于风险评估要素的是（）

A.风险承受

B.风险分担

C.风险规避

D.风险识别

19.下列属于控制活动的是（）

A.内部审计部门监督

B.授权审批控制

C.人力资源政策

D.信息系统访问权限管理

20.下列属于控制环境要素的是（）

A.风险评估机制

B.诚信文化

C.内部报告制度

D.绩效考评

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

21.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的原则包括（）