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内部控制期末考试最新试题及答案

考试时长：120分钟满分：100分

试卷名称：内部控制期末考试最新试题及答案

考核对象：企业财务、管理类相关专业学生及从业者

题型分值分布：

-判断题（10题，每题2分）总分20分

-单选题（10题，每题2分）总分20分

-多选题（10题，每题2分）总分20分

-案例分析（3题，每题6分）总分18分

-论述题（2题，每题11分）总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标是确保企业运营的合法合规性，但不需要关注效率性。（×）

2.风险评估是内部控制体系的核心环节，必须定期更新。（√）

3.内部控制制度必须由企业最高管理层制定并监督执行。（√）

4.授权批准原则要求所有经济业务必须经过适当授权。（√）

5.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）

6.内部审计部门必须独立于管理层，直接向董事会报告。（√）

7.信息技术系统可以完全替代人工控制，降低内部控制成本。（×）

8.内部控制评价结果是企业改进内部控制的重要依据。（√）

9.职责分离原则要求不相容职务必须分离，但可以兼任。（×）

10.内部控制的有效性不需要通过外部审计验证。（×）

二、单选题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于内部控制的基本原则？（C）

A.合法合规性原则

B.全面性原则

C.经济性原则

D.重要性原则

2.内部控制缺陷中，最严重的是？（A）

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.无缺陷

3.企业内部控制评价报告通常由哪个部门编制？（B）

A.财务部

B.内部审计部

C.人力资源部

D.经营部

4.内部控制目标中，不包括？（D）

A.经营效率效果

B.资产安全

C.信息质量

D.员工满意度

5.以下哪项不属于内部控制要素？（C）

A.控制环境

B.风险评估

C.内部监督

D.信息与沟通

6.内部控制制度修订时，通常由哪个部门主导？（A）

A.管理层

B.审计委员会

C.股东大会

D.外部审计师

7.内部控制评价结果分为？（C）

A.优、良、中

B.高、中、低

C.合格、不合格

D.优秀、良好、合格

8.内部控制中，以下哪项不属于控制措施？（D）

A.授权批准

B.职责分离

C.对账调节

D.员工培训（非系统性控制）

9.内部审计报告通常由哪个部门审批？（B）

A.财务总监

B.审计委员会

C.总经理

D.董事长

10.内部控制目标中，不包括？（D）

A.预防舞弊

B.提高运营效率

C.确保财务报告可靠性

D.降低企业负债

三、多选题（每题2分，共20分）

1.内部控制的基本原则包括？（ABCD）

A.合法合规性

B.全面性

C.重要性

D.有效性

2.内部控制要素包括？（ABCDE）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

3.内部控制缺陷的表现形式包括？（ABC）

A.制度缺失

B.制度执行不到位

C.控制措施失效

D.员工素质低下（非制度问题）

4.内部控制的目标包括？（ABCD）

A.确保资产安全

B.提高运营效率

C.保证财务报告可靠性

D.促进合规经营

5.内部控制评价的程序包括？（ABCD）

A.制定评价方案

B.开展现场评价

C.撰写评价报告

D.提出改进建议

6.内部控制制度的组成部分包括？（ABCD）

A.组织架构

B.职责权限

C.操作流程

D.考核标准

7.内部控制缺陷的整改措施包括