税务师考试税法(一)增值税题目及答案.docxVIP

税务师考试税法(一)增值税题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业销售货物取得含税销售额100万元，增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为多少元？()

A.13000元

B.100000元

C.130000元

D.98000元

2.增值税专用发票上可以列明的税种包括哪些？()

A.增值税、消费税、营业税

B.增值税、消费税、关税

C.增值税、消费税、附加税

D.增值税、关税、附加税

3.一般纳税人从小规模纳税人处购进货物，取得的是普通发票，进项税额应该如何处理？()

A.不允许抵扣

B.按普通发票金额计算抵扣

C.按普通发票金额的3%计算抵扣

D.按普通发票金额的6%计算抵扣

4.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.以上都是

5.增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.税率优惠

B.资产折旧优惠

C.税收返还

D.以上都是

6.增值税的纳税义务发生时间通常是指什么时间？()

A.货物交付时间

B.发票开具时间

C.合同签订时间

D.预收款时间

7.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出口货物

D.提供金融服务

8.一般纳税人销售自产的农产品，适用的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.下列哪种情况可以适用简易计税方法？()

A.一般纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税劳务

C.小规模纳税人销售货物

D.一般纳税人提供免税服务

10.增值税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.原籍税务机关

B.购方税务机关

C.收入来源地税务机关

D.居住地税务机关

二、多选题(共5题)

11.增值税的纳税人包括哪些类型？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电子商务企业

D.纳税人代扣代缴义务人

12.以下哪些情况属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务出口

B.公共交通运输服务

C.免税商品销售

D.转让自然资源使用权

13.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票内容真实

B.发票代码和号码唯一

C.开具日期正确

D.税率准确

14.一般纳税人购进以下哪些货物或服务可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料

B.购进设备

C.购进固定资产

D.购进不动产

15.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情形？()

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售无形资产或者不动产，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过一定数额的纳税人，该数额为500万元。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税率，其中基本税率为13%，低税率为9%。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的依据。

19.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

20.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税一般纳税人登记。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票可以作为小规模纳税人的进项税额抵扣凭证。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%。()

A.正确B.错误

25.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税，其主要特点是什么？

27.增值税专用发票有哪些重要作用？

28.一般纳税人和小规模纳