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税务师考试冲刺试卷及答案版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.400万元

2.增值税专用发票的开具时限是自开具之日起多少日内认证？()

A.90天

B.180天

C.30天

D.60天

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买职工福利支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

4.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.每半年

6.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

7.企业购进固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况而定

8.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是？()

A.办公费

B.差旅费

C.销售费用

D.财务费用

10.增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.销售货物或提供劳务的当天

B.签订合同或协议的当天

C.收到预收款或支付定金的当天

D.发票开具的当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.合理的工资薪金支出

D.研发费用

E.罚款

13.个人所得税的纳税人有哪些纳税义务？()

A.按时足额申报个人所得税

B.如实提供有关涉税信息

C.按时缴纳税款

D.如实记录财务会计账簿

E.遵守税法规定

14.企业所得税的优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.资源综合利用企业税收优惠

E.民营企业税收优惠

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人简易计税方法

B.一般纳税人简易计税方法

C.应税服务简易计税方法

D.零税率简易计税方法

E.货物出口简易计税方法

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限是每半年分两次预缴，年终进行汇算清缴，具体预缴期限为自月份或者季度终了之日起__日内预缴。

17.增值税的税率分为__档，包括6%、9%、13%和0%。

18.个人所得税的起征点为每月__元。

19.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起__日内认证。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的标准是年销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资薪金所得每月应缴纳的税款可以通过预扣预缴的方式进行。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资薪金可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税有哪些免税项目？

29.问：如何计算增值税的应纳税额？

30.问：什么是企业所得税的税前扣除？

税务师考试冲刺试卷及答案版

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率，所以1000万元×25%=250万元。

2.【答案】A

【解析】根据税法规定，增值税专用发票的开具时限是自开具之日起90日内认证。

3.【答案】C

【解析】根据税法规定，购买职工福利支付的增