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税务师考试《税法一》测试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票的抵扣期限是多久？()

A.90天

B.180天

C.360天

D.1年

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.按实际发生额申报

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国公民和在中国境内居住满一年的外籍人士

D.中国公民和在中国境内居住不满一年的外籍人士

4.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产购置成本

5.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地评估值

C.土地购置成本

D.土地租金收入

6.车辆购置税的税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.印花税的税率是多少？()

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

8.资源税的征税对象是什么？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

9.环境保护税的征税对象是什么？()

A.废气排放

B.废水排放

C.固体废物排放

D.以上都是

10.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权转让收入

B.土地购置成本

C.土地开发成本

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外商投资企业

13.下列哪些属于增值税一般纳税人的管理要求？()

A.建立健全会计制度

B.持续经营能力

C.财务会计制度健全

D.具有固定的生产经营场所

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

15.下列哪些属于房产税的征税范围？()

A.自用房产

B.出租房产

C.非居住用房产

D.集体所有房产

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的______。

17.企业所得税的纳税期限为按______计算，分两次申报缴纳。

18.个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。

19.城镇土地使用税的计税依据是______。

20.车辆购置税的税率为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税仅对城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地征收。()

A.正确B.错误

25.资源税的纳税人仅限于矿产资源开采企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的税率及其适用范围。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税有哪些征收方式？

29.简述房产税的计税依据和征收对象。

30.如何确定资源税的税率和税额？

税务师考试《税法一》测试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在180天内到税务机关进行认证，并在认证后的次月申报期内申报抵扣。

2.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限为按半年计算，分两次申报缴纳。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，但后者仅就来源于中国境内的所得纳税。

4.【答案】C

【解析】房产税的计税依据是房产的租金收入。房产出租的，以房产租金收入为计税依据；房产自用的，以房产原值减除规定比例后的