税务师《涉税服务实务》2025年模拟试题及答案解析.docxVIP

税务师《涉税服务实务》2025年模拟试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业购买原材料发生的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？()

A.购买原材料用于企业内部自用

B.购买原材料用于对外投资

C.购买原材料用于对外捐赠

D.购买原材料用于出口

2.根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业的成本费用？()

A.生产经营成本

B.管理费用

C.销售费用

D.资产损失

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

4.企业所得税的纳税年度是指多少时间？()

A.1月1日至12月31日

B.1月1日至次年的1月1日

C.1月1日至次年的12月31日

D.上一纳税年度的1月1日至本纳税年度的12月31日

5.个人所得税的税率采取超额累进税率，以下哪个不是个人所得税的税率档次？()

A.3%，适用月应纳税所得额不超过3000元的部分

B.10%，适用月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分

C.20%，适用月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分

D.25%，适用月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分

6.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，以下哪种说法正确？()

A.可以全额扣除

B.不得超过企业职工工资总额的14%扣除

C.不得超过企业职工工资总额的10%扣除

D.不得超过企业职工工资总额的5%扣除

7.以下哪种行为不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让不动产

D.出口货物退（免）税

8.根据《增值税暂行条例》，以下哪种情况下可以享受增值税免税政策？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物退（免）税

D.销售文物

9.企业所得税的计税依据是企业的什么？()

A.营业收入

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.纳税调增调减后的金额

10.以下哪种所得不缴纳个人所得税？()

A.股息所得

B.利息所得

C.国债利息所得

D.购买彩票所得

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算增值税一般纳税人应纳税所得额时进行扣除？()

A.购买原材料发生的进项税额

B.采购过程中支付的运输费用

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买低值易耗品发生的进项税额

12.以下哪些行为属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金收益

C.银行存款利息收入

D.购买彩票所得

13.以下哪些情况可以享受增值税出口退（免）税政策？()

A.出口至香港、澳门、台湾地区

B.出口至其他国家或地区

C.出口至保税区

D.出口至保税物流中心

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息支出

B.赡养老人支出

C.大病医疗支出

D.子女教育支出

15.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.企业研发费用加计扣除

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

C.企业投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.企业因自然灾害遭受重大损失

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票的发票代码为12位，其中第9位代表发票种类，用于区分增值税专用发票、增值税普通发票等。

17.企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。

18.个人所得税的税率采取超额累进税率，第一档的税率是3%，适用于月应纳税所得额不超过3000元的部分。

19.增值税一般纳税人的增值税率为9%，这一税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产等。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在预缴增值税时，可以按照规定的征收率自行计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与企业的会计年度不一致，企业可以根据实际情况自行选择纳税年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用统一的累进税率，所有应税所得都适用相同的税率。()

A.正确B.错误

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