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2026年税务咨询部面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，请问该企业应缴纳的企业所得税是多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.小规模纳税人季度销售额不超过9万元

C.出口货物适用零税率

D.小规模纳税人销售不动产

3.个人所得税综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人养老金支出

4.某企业2025年发生安全生产事故，导致直接经济损失50万元，根据《企业所得税法实施条例》，该企业可以税前扣除的金额是多少？

A.50万元

B.25万元

C.10万元

D.0万元

5.以下哪项不属于税务咨询服务的核心内容？

A.税务筹划

B.税务申报代理

C.税务风险防控

D.会计审计服务

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.企业并购重组中，以下哪些情况下可以适用特殊性税务处理？

A.企业合并，被合并企业股东取得合并企业股权

B.企业分立，分立前的企业尚未弥补的亏损可由分立后企业承继

C.企业重组中，被重组企业资产转让所得暂不缴纳企业所得税

D.企业整体变更，原企业法人资格注销

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？

A.住房租金

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.职业资格继续教育

3.企业出口业务中，以下哪些情况可以享受增值税退（免）税政策？

A.一般纳税人出口货物适用零税率

B.小规模纳税人出口货物免征增值税

C.出口货物因故退运，已退（免）税的增值税应作进项税额转出

D.出口货物发生跨境退货，已免税的增值税应补缴

4.税务咨询顾问在提供税务筹划服务时，应遵循哪些原则？

A.合法合规

B.客户利益最大化

C.风险可控

D.信息保密

5.以下哪些情形会导致企业被列入税务风险警示名单？

A.税务申报逾期未缴税款

B.税务稽查中存在重大违法行为

C.税务数据异常且无法解释

D.企业法人变更但未及时办理税务变更手续

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年扣除。（√/×）

2.个人所得税居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境外的所得应依法缴纳个人所得税。（√/×）

3.小规模纳税人适用简易计税方法后，不得转登记为一般纳税人。（√/×）

4.企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性税前扣除。（√/×）

5.税务咨询顾问泄露客户商业秘密，可能面临刑事责任。（√/×）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述企业所得税税收优惠的主要类型及其适用条件。

2.企业如何进行增值税留抵退税申报？需准备哪些材料？

3.税务咨询顾问在为企业提供税务风险防控服务时，应采取哪些措施？

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.某制造业企业2025年度实现销售收入5000万元，发生广告费800万元，业务宣传费300万元。该企业适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。请计算该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费金额，并说明理由。

2.某科技公司2025年度发生以下业务：

-出口货物销售额200万元，离岸价折合人民币250万元；

-内销货物销售额300万元，适用13%税率；

-支付境外咨询服务费50万元，已取得增值税专用发票。

请计算该企业应缴纳的增值税，并说明出口退税的计算方法。

答案及解析

一、单选题

1.答案：A

解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

2.答案：C

解析：出口货物适用零税率属于增值税退（免）税政策，其他选项不符合条件。

3.答案：D

解析：个人养老金支出属于专项附加扣除，但子女教育、住房贷款利息、职业资格继续教育也属于专项附加扣除。

4.答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》，安全生产事故损失不属于税前扣除范围，除非符合特定条件（如经税务机关核定）。

5.答案：D

解析：会计审计服务属于审计范畴，不属于税务咨询核心内容。

二、多选题

1.答案：A、B、C

解析：企业合并、分立、重组中的资产转让所得暂不征税属于特殊性税务处理，D选项不适用。

2.答案：A、B、C

解析：赡养老人支出无需提供证明材料，其他项目需提供相关依据。

3.答案：A、B、D

解析：C选项