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最新税收业务试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个不是累进税率的一个特点？()

A.随着应纳税所得额的增加，税率逐渐提高

B.税率固定不变

C.应纳税所得额越高，税率越高

D.累进税率可以减少税收不公平

2.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者提供劳务的哪个时间点？()

A.货物交付时

B.货物发出时

C.收到货款时

D.签订合同时

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

4.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

5.企业发生的以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产投资支出

B.罚款和滞纳金

C.利息支出

D.资产损失

6.企业所得税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内居住的个人

C.外国企业

D.以上都是

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率和征收管理上有什么区别？()

A.税率不同，征收管理相同

B.税率相同，征收管理不同

C.税率和征收管理都不同

D.税率和征收管理都相同

8.以下哪个不属于增值税专用发票的适用范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售土地使用权

9.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪个项目不得扣除？()

A.费用性支出

B.捐赠支出

C.保险费支出

D.房屋租赁支出

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.捐赠支出

C.利息支出

D.资产损失

E.罚款和滞纳金

12.个人所得税的纳税人在哪些情况下可以享受免税或减税优惠？()

A.捐赠给公益事业的所得

B.遗产继承所得

C.养老保险费支出

D.医疗保险费支出

E.子女教育支出

13.以下哪些属于增值税专用发票的适用范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.转让土地使用权

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内居住的个人

C.外国企业

D.在中国境外注册的企业

E.在中国境内从事经营活动的外国企业

三、填空题(共5题)

15.增值税的税率分为四档，分别为6%、9%、13%和__。

16.企业所得税的纳税年度自公历__起至次年__止。

17.个人所得税的纳税人应当按月或者__申报并缴纳税款。

18.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，__可以抵扣进项税额。

19.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去__。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限是固定的，所有企业必须按照法定期限申报和缴纳。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠给红十字会的捐赠支出。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人购进的固定资产可以立即抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除？

27.问：个人所得税的纳税人如果在一个纳税年度内取得两处以上综合所得，应该如何申报纳税？

28.问：增值税的纳税人在什么情况下可以申请增值税专用发票的退回？

29.问：企业所得税的纳税人在进行资产评估时，应当遵循哪些原则？

最新税收业务试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的累进税率特点之一是税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高，因此B选项不符合累进税率的特点。

2.【答案】