最新税务师税法一经典习题集试题及答案.docxVIP

最新税务师税法一经典习题集试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料100万元，增值税专用发票注明增值税税额为16万元，本月销售货物取得不含税销售额120万元，适用13%的增值税税率。该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.2.6

B.3.6

C.4.6

D.5.2

2.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项附加费

B.税收滞纳金

C.办公费用

D.利息支出

3.某个体工商户2019年度生产经营所得为50万元，投资者的工资薪金支出为10万元。该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设不考虑其他扣除因素）()

A.7.5

B.9

C.10.5

D.12

4.根据《增值税暂行条例》，下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.出租房屋

5.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得不含税销售额10万元，适用3%的增值税征收率。该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.0.3

B.0.6

C.0.9

D.1.2

6.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料50万元，增值税专用发票注明增值税税额为8万元，本月销售货物取得不含税销售额80万元，适用6%的增值税税率。该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.2.4

B.4

C.5.2

D.6.4

7.根据《个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的减免税项目？()

A.职工工资及三项附加费

B.税收滞纳金

C.办公费用

D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

8.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料100万元，增值税专用发票注明增值税税额为16万元，本月销售货物取得不含税销售额150万元，适用9%的增值税税率。该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.4.5

B.9

C.13.5

D.18

9.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.营业收入

B.资产总额

C.负债总额

D.所得额

10.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料50万元，增值税专用发票注明增值税税额为8万元，本月销售货物取得不含税销售额100万元，适用6%的增值税税率。该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.2.4

B.4

C.5.2

D.6.4

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？（A.销售货物；B.提供加工、修理修配劳务；C.销售不动产；D.出口货物退（免）税）()

A.A

B.B

C.C

D.D

12.以下哪些是企业所得税的计税依据？（A.营业收入；B.资产总额；C.负债总额；D.利润总额；E.所得额）()

A.A

B.B

C.C

D.D

E.E

13.根据《个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税对象？（A.工资、薪金所得；B.个体工商户的生产、经营所得；C.利息、股息、红利所得；D.财产租赁所得；E.赠与所得）()

A.A

B.B

C.C

D.D

E.E

14.根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（A.职工工资及三项附加费；B.办公费用；C.财产保险费；D.招待费；E.社会保险费）()

A.A

B.B

C.C

D.D

E.E

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？（A.不需要办理增值税一般纳税人的认定手续；B.征收率为3%或5%；C.可以开具增值税专用发票；D.可以享受出口货物退（免）税；E.纳税申报较为简单）()

A.A

B.B

C.C

D.D

E.E

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日。

18.个人所得税的征收方式包括______、______和______，其中自行申报是个人所得税的常规申报方式。

19.在增值税的计算中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和______取得的收入。

20.根据《企业所得税法》规定，企业的亏损可以在以后纳税年度用税前利润弥补，但延续弥补的期限最长不得超过______年