2026年税务师考试题解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试题解析

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.200万元

B.160万元

C.200万元

D.100万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的税率，每级距的递增幅度是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.张某2025年1月取得工资收入5万元，2月取得股息收入2万元，3月取得劳务报酬收入3万元。张某2025年3月应缴纳的个人所得税是多少？（不考虑其他因素）

A.0.45万元

B.0.75万元

C.1.05万元

D.1.35万元

4.某中外合资企业2025年度利润总额为600万元，按税法规定可扣除的关联企业分回利润为100万元。该企业2025年度应纳税所得额是多少？（企业所得税税率为25%）

A.500万元

B.600万元

C.700万元

D.800万元

5.增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率，但下列情形中适用9%税率的是？

A.销售图书

B.销售不动产

C.销售服装

D.销售汽车

6.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

7.某企业2025年1月购进原材料取得增值税专用发票，税额为10万元，2月销售货物取得含税收入23.4万元。该企业2月应缴纳的增值税是多少？（适用13%税率，不考虑进项税转出）

A.1.3万元

B.2万元

C.3.4万元

D.4.6万元

8.个人所得税的专项附加扣除不包括？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.个人所得税专项附加扣除

9.某公司2025年度应纳税所得额为300万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。2025年该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？（假设符合20%的优惠税率）

A.0万元

B.6万元

C.60万元

D.75万元

10.车辆购置税的税率为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

11.企业所得税法规定的关联交易定价方法不包括？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

12.个人所得税的累计预扣法适用于？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.劳务报酬所得

13.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税是多少？

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

14.增值税小规模纳税人适用的征收率为？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

15.个人所得税的专项扣除不包括？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.子女教育

D.职业资格继续教育

16.消费税的征税范围不包括？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.书籍

17.某企业2025年1月购进设备取得增值税专用发票，税额为5万元，2月销售货物取得含税收入17.55万元。该企业2月应缴纳的增值税是多少？（适用13%税率，不考虑进项税转出）

A.0.55万元

B.1万元

C.2.2万元

D.3.3万元

18.个人所得税的税率形式为？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.比例税率和累进税率

19.某公司2025年度应纳税所得额为400万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。2025年该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？（假设符合20%的优惠税率）

A.0万元

B.8万元

C.80万元

D.100万元

20.车辆购置税的纳税人是谁？

A.汽车生产厂

B.汽车销售商

C.购车消费者

D.汽车管理部门

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.税金

2.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.职业资格继续教育

E.个人所得税专项附加扣除

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.只有小规模纳税人

E.只有一般纳税人

4.消费税的征税范围包括？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.书籍

E.糖果

5.企业所得税的优惠政策包括？

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.税前扣除研发费用

D.税收抵免

E.税