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国家税收结业试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于累进税率的特点？()

A.税率随应纳税所得额增加而逐步提高

B.税率固定不变

C.应纳税所得额越大，适用的税率越高

D.累进税率适用于所有纳税人

2.企业所得税的纳税年度是指多少时间？()

A.1月1日至12月31日

B.自然年度

C.财政年度

D.以上都对

3.增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上所有

4.企业所得税的计税依据是企业的多少？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税所得额

5.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

6.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.企业所得税的亏损弥补期限是多少年？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.提供教育培训服务

D.出口货物退（免）税

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.捐赠

D.以上所有

10.企业所得税的纳税地点是哪里？()

A.企业注册地

B.企业所在地

C.企业实际管理机构所在地

D.以上都对

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的准予扣除项目包括哪些？()

A.税金及附加

B.职工工资及福利费

C.办公费

D.营业外支出

E.投资收益

13.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.出口货物退（免）税

D.提供文化体育服务

E.提供医疗服务

15.企业所得税的纳税年度可以是以下哪些？()

A.自然年度

B.财政年度

C.会计年度

D.企业自行确定

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的多少？

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其税率表中的第一档起征点是每月多少元？

18.增值税的基本税率为多少？

19.企业所得税的亏损弥补期限是几年？

20.增值税的纳税人分为几类？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为小规模纳税人或一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口货物一律实行免征增值税政策。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的工资、薪金所得的税率是统一的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的资产损失如何进行税前扣除？

28.问：个人所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

29.问：企业所得税的纳税申报期限是多久？

30.问：什么是增值税的进项税额？

国家税收结业试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】累进税率的特点是税率随着应纳税所得额的增加而逐步提高，因此B选项税率固定不变不属于累进税率的特点。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税年度可以采用自然年度、财政年度，也可以根据企业实际情况选择其他会计年度，因此D选项正确。

3.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等所有货物和劳务的交易行为，因此D选项正确。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

5.【答案】A

【解析】个人所得税的起征点是每月5000元，即月收入5000元以下的部