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2025年税务师考试押题试卷及答案全解

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买固定资产的支出

B.研发费用

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.有关产品保修费用

2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是：()

A.办公费

B.营业外收入

C.销售费用

D.资产减值损失

4.企业发生的下列损失中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.非常损失

B.财务费用损失

C.营业外支出

D.税收滞纳金

5.下列各项中，不属于企业所得税法规定应纳税所得额的是：()

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.财务费用

6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人管理范围的是：()

A.记录增值税销项税额和进项税额

B.计算增值税应纳税额

C.办理增值税退税

D.管理增值税专用发票

7.企业下列收入中，属于营业税应税收入的是：()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

8.企业下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.办公费

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.财务费用

9.企业下列资产中，属于固定资产的是：()

A.库存商品

B.机器设备

C.库存现金

D.原材料

10.企业下列费用中，属于管理费用的是：()

A.销售费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.管理费用

11.企业下列收入中，属于营业外收入的是：()

A.销售收入

B.投资收益

C.营业外支出

D.资产处置收益

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

E.营业外收入

13.在增值税的征收管理中，下列哪些行为需要开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

14.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于成本费用？()

A.购买固定资产的支出

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

E.财务费用

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

16.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.办公费

B.营业外支出

C.研发费用

D.财务费用

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，**__**。

18.增值税的纳税人分为**__**和**__**两种，分别适用于不同的税率和征收管理方式。

19.企业所得税的征收方式主要包括**__**、**__**和**__**三种。

20.增值税的税率分为**__**、**__**和**__**三个档次，分别适用于不同的应税项目。

21.企业发生的下列支出中，属于**__**的是：

四、判断题(共5题)

22.增值税的应税行为包括所有货物和劳务的交易。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税义务人仅限于中华人民共和国境内的企业。()

A.正确B.错误

24.企业的成本费用在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

26.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.问：什么是增值税的进项税额，它与销项税额有何关系？

28.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？

29.问：如何确定增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份？

30.问：企业发