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2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(最新)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.以上都是

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税申报方式不同

C.税率不同

D.以上都是

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.每月1日至月底

6.增值税专用发票的领购需要满足什么条件？()

A.具有一般纳税人资格

B.具有良好纳税记录

C.需要开具增值税专用发票

D.以上都是

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售不动产

C.提供教育服务

D.提供养老、托育服务

8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.专项附加扣除

D.以上都是

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.税前会计利润

10.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.开具发票的当天

D.签订合同的当天

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出租动产

12.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.罚款和滞纳金

C.非常损失

D.捐赠支出

E.资产减值损失

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.专项附加扣除

D.纳税人自行计算申报

E.税务机关核定

14.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.营业收入达到一定规模

B.具有健全的会计核算制度

C.具有固定的经营场所

D.具有独立的法人资格

E.具有健全的税务管理制度

15.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.办公费用

C.营业外支出

D.税收滞纳金

E.资产减值损失

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自何时起计算？

18.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的哪些所得减除费用后的余额？

19.增值税专用发票的领购需要满足哪些条件？

20.企业所得税的纳税申报方式主要有几种？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.企业发生资产损失时，应如何进行税务处理？

29.增值税专用发票的领购和使用有哪些规定？

30.在税务筹划中，如何利用税收优惠政策为企业节省税收成本？

2025年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(最新)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.【答案】