2025年税务师涉税服务实务真题卷附答案.docxVIP

2025年税务师涉税服务实务真题卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为500万元，其中含免税收入100万元，营业外支出中含公益性捐赠支出50万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.400万元

B.450万元

C.500万元

D.550万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪一项？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.税收滞纳金

D.按规定提取的安全生产费用

3.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.400万元

4.某企业2025年度购买固定资产支出500万元，该固定资产预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业当年可抵扣的折旧额为多少？()

A.100万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

5.根据《中华人民共和国增值税法》，下列行为中，不属于增值税征税范围的是哪一项？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.某企业2025年度增值税销售额为1000万元，进项税额为150万元，该企业当年应缴纳的增值税为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

7.某企业2025年度应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元，该企业当年应补缴的增值税为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是哪一项？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

9.某个人2025年度取得工资、薪金所得30000元，该个人当年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.3000元

B.3600元

C.4200元

D.4800元

10.某企业2025年度发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是哪一项？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.税收滞纳金

D.按规定提取的安全生产费用

E.捐赠支出

12.在增值税一般纳税人中，以下哪些行为可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.提供加工修理修配劳务

D.销售货物

E.出口货物

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

E.兴趣小组活动所得

14.在计算企业所得税时，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.国务院规定的其他免税收入

D.营业外支出

E.税收滞纳金

15.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.转让不动产

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额不超过500万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和平行税率两种，其中工资、薪金所得适用的是超额累进税率。

19.增值税的纳税人购买固定资产发生的进项税额，在固定资产达到预定可使用状态后可以抵扣。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额，在取得增值税专用发票后即可全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，可以不计入成本费用，直接在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，每月需自行申报个人所得税。()

A