税法2考试题库及答案.docxVIP

税法2考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额的组成部分？()

A.利息收入

B.股息收入

C.土地转让收入

D.资产处置损失

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上的主要区别是什么？()

A.税收优惠政策不同

B.销售税额的计算方法不同

C.纳税期限不同

D.以上都不对

3.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？()

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.个人捐赠款

4.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.企业盈利

B.企业亏损

C.企业投资于符合国家产业政策的项目

D.企业进行研发活动

5.下列哪种税收属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.国务院规定的其他地方税

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用后的余额

C.收入总额减去税金及损失后的余额

D.收入总额

7.增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业或个体工商户

B.销售不动产的企业或个体工商户

C.提供应税服务的单位或个人

D.以上都是

8.下列哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？()

A.企业进口货物

B.企业出口货物

C.企业销售国内生产的货物

D.企业出租不动产

9.个人所得税的税率有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

10.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人投资者

C.非居民企业

D.个体工商户

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出口货物

13.个人所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些属于扣除项目？()

A.工资、薪金所得

B.慈善捐赠

C.房屋租赁所得

D.财产转让所得

14.以下哪些行为会导致增值税纳税义务发生？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.收到预收款

D.发生退货

15.企业所得税的优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收优惠税率

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年销售额在500万元以下（含本数）的小规模纳税人。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.增值税的计税依据是销售额减去进项税额后的余额。

20.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供应税服务时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免征额是指个人在一定时期内不缴纳个人所得税的收入额度。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及其特点。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？它有何意义？

28.个人所得税有哪些主要征收范围？

29.简述增值税专用发票的作用及其在税收管理中的意义。

30.如何理解企业所得税的税收优惠政策？

税法2考试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】资产处置损失属于成本、费用和损失，不计入应纳税所得额。

2.【答案】B

【解析】一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的方式计算应纳增值税，而小规模纳税人则按照销售额的一定比例计算应纳增值税。

3.【答案】D

【解析】个人捐赠款属于免税收入，不属于个人所得税的征收范围。

4.【答案】C

【