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税收业务实操考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限是多久？()

A.1个月内

B.2个月内

C.3个月内

D.6个月内

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

3.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.以上都是

D.以上都不是

4.营业税改征增值税后，哪些行业适用11%的税率？()

A.房地产开发行业

B.金融保险行业

C.建筑业

D.交通运输业

5.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过200万元

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

7.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售商品或提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.合同签订的当天

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.无限期

10.增值税的零税率适用于哪些出口业务？()

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.退税贸易出口

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.扣缴义务人代扣代缴

D.纳税人自行申报

14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特征？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.纳税人不得开具增值税专用发票

C.纳税人可以选择简易计税方法

D.纳税人享受税收优惠政策

15.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.生产经营成本

C.投资收益

D.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次至少包括以下几联：发票联、抵扣联和记账联。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高一级的税率为45%。

19.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限为自开具之日起

20.营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在申报增值税时，可以选择使用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在以后年度的税前利润中无限期弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以作为购买方计算进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：个人所得税的税率是如何确定的？

29.问：增值税专用发票的开具有哪些要求？

30.问：什么是企业所得税的税前扣除？

税收业务实操考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限为3个月内。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每半年。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报和扣缴义务人代扣代缴。

4.【答案】D

【解析】营业税改征增值税后，交通运输业适用11%的税率。

5.【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

6.【答案】A