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税务师考试《税法一》真题及答案完整版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于增值税的税率种类？()

A.6%税率

B.9%税率

C.13%税率

D.20%税率

3.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起多少天内认证？()

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

4.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的小规模纳税人

D.销售无形资产的企业

5.增值税的计税依据是以下哪项？()

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售额

6.增值税一般纳税人销售自产自用应税货物，下列说法正确的是？()

A.不需要缴纳增值税

B.可以按照简易计税方法计算缴纳增值税

C.需要按照销售价格计算缴纳增值税

D.需要按照成本价格计算缴纳增值税

7.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，销售额的确定方法是什么？()

A.销售收入减去成本

B.销售收入减去税金

C.销售收入

D.销售收入减去销项税额

8.下列哪项不属于增值税的税负差异？()

A.税率差异

B.纳税人身份差异

C.税基差异

D.税收优惠差异

9.增值税的纳税期限一般为多少天？()

A.15天

B.1个月

C.3个月

D.6个月

10.下列哪项不属于增值税的出口退（免）税政策？()

A.退（免）全部增值税

B.退（免）部分增值税

C.退还消费税

D.退还关税

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供运输服务

12.下列哪些情况下，增值税一般纳税人可以适用简易计税方法？()

A.增值率低、会计核算不健全的小规模纳税人

B.增值率高的货物销售企业

C.小规模纳税人出租其取得的不动产

D.小规模纳税人销售自产的货物

E.小规模纳税人提供应税服务

13.下列哪些属于增值税专用发票的用途？()

A.记载销售方和购买方的税务信息

B.作为计算销项税额和进项税额的依据

C.作为支付货款的凭证

D.作为计算企业所得税的依据

E.作为开具发票的依据

14.下列哪些属于增值税出口退（免）税政策的特点？()

A.退（免）增值税和消费税

B.退（免）关税

C.退（免）增值税不退消费税

D.退（免）消费税不退增值税

E.退（免）增值税和关税

15.下列哪些属于增值税一般纳税人的权利？()

A.纳税人身份选择权

B.计算和申报增值税的权利

C.获取增值税专用发票的权利

D.享受税收优惠的权利

E.参与增值税改革讨论的权利

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次为__、__、__、__。

17.增值税一般纳税人的认定标准为年销售额达到__元以上。

18.增值税的纳税期限一般为__天。

19.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起__天内。

20.增值税的税率分为__、__、__三个档次。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人可以选择按季申报纳税。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起60天内。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退（免）税政策只适用于出口企业。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

28.增值税专用发票的认证流程是怎样的？

29.增值税的出口退（免）税政策是如何规定的？

30.增值税一般纳税人的进项税额如何抵扣销项税额？

税务师考试《税法一》真题及答案完整版

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。