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2025税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业将自产产品用于职工福利，应该如何进行税务处理？()

A.视同销售，缴纳增值税

B.视同销售，缴纳消费税

C.视同销售，缴纳企业所得税

D.视同销售，缴纳个人所得税

2.增值税一般纳税人的进项税额可以从哪些项目中扣除？()

A.购买原材料支付的增值税

B.销售产品支付的增值税

C.非正常损失货物支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生额申报

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

6.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.非正常损失货物的支出

C.生产经营成本和费用

D.税收滞纳金

7.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.普通纳税人和小规模纳税人

C.企业纳税人和个体纳税人

D.跨境纳税人和境内纳税人

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-45%

C.10%-45%

D.15%-45%

10.增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.销售商品或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.开具发票的当天

D.签订合同的当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.出售土地使用权

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本和费用

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.资产损失

13.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.按月预缴，年度汇算清缴

B.按年申报，年度汇算清缴

C.按次申报，年度汇算清缴

D.按月申报，年度汇算清缴

E.按次申报，一次性缴纳

14.增值税小规模纳税人和一般纳税人在税收优惠政策上有哪些区别？()

A.小规模纳税人可享受简易计税方法

B.小规模纳税人不能享受增值税抵扣

C.一般纳税人可享受增值税抵扣

D.小规模纳税人适用的征收率低于一般纳税人

E.一般纳税人适用的征收率高于小规模纳税人

15.以下哪些属于企业所得税的征税对象？()

A.企业生产性所得

B.企业非生产性所得

C.企业资本利得

D.企业捐赠所得

E.企业财产转让所得

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括各种类型的法人企业和个人独资企业、合伙企业。

17.增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。

19.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，销售额按照不含税销售额的3%或5%征收率计算应纳税额。

20.税务师在提供涉税服务时，应当遵循独立、客观、公正的原则。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所或者居住满1年。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其进项税额。()

A.正确B.错误

25.税务师在提供涉税服务时，可以对客户的财务信息进行保密。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.税务师在提供涉税服务时，应当遵循哪些职业道德规范？

29.请说明增值税专用发票的开具和使用要求。

30.个人所得税的征收管理有哪些特点？

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