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2025年税务师考试冲刺试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的调增项目？()

A.国债利息收入

B.境外所得已纳税额

C.国务院规定的其他免税收入

D.税收滞纳金

2.增值税一般纳税人购入下列货物，可以抵扣进项税额的是？()

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

B.用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

C.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

D.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

3.个人所得税中，下列哪项属于专项附加扣除项目？()

A.房产税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.住房贷款利息支出

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业所得税中，下列哪项属于费用扣除标准？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.财产损失

D.工资薪金支出

6.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项属于价外费用？()

A.税法规定的销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的增值税税额

B.向购买方收取的代垫运费

C.向购买方收取的包装物租金

D.向购买方收取的保险费

7.下列哪项属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.一般计税方法

B.增值税差额征税方法

C.增值税简易计税方法

D.增值税差额征收方法

8.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.罚款、罚金、滞纳金

C.捐赠支出

D.利息支出

9.下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

10.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.罚款、罚金

12.增值税一般纳税人下列哪些行为可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买小规模纳税人提供的服务

D.购买免税货物

13.个人所得税中，以下哪些属于专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息支出

B.教育支出

C.赡养老人支出

D.捐赠支出

14.企业所得税中，以下哪些属于费用扣除标准？()

A.水电费

B.物业管理费

C.办公费

D.工会经费

15.增值税一般纳税人销售下列货物或服务，哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供餐饮服务

D.提供住宿服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中比例税率为__。

17.增值税的征收范围包括__、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

18.个人所得税的征收方式主要有__、超额累进税率和比例税率。

19.增值税一般纳税人购入货物，取得__可以作为进项税额抵扣的凭证。

20.企业所得税的纳税期限为按__预缴，年终汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售货物，取得增值税普通发票不能作为进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于所有纳税人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计