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2025年税务师考试涉税服务实务历年真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，当年发生的符合规定的研发费用为100万元，该企业当年应纳税额为多少万元？()

A.125万元

B.125.25万元

C.125.5万元

D.312.5万元

2.某企业2025年12月取得一笔出口收入，采用免抵退税方式计算增值税，该企业当月应缴纳的增值税为多少？()

A.0

B.5万元

C.10万元

D.15万元

3.某企业2025年发生以下业务：销售货物100万元，提供劳务20万元，出租房屋10万元，取得银行存款利息收入5万元。该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少万元？()

A.0.7万元

B.1.4万元

C.2.8万元

D.3.5万元

4.某企业2025年度职工福利费支出80万元，职工教育经费支出15万元，职工工会经费支出10万元。该企业当年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费的扣除限额分别为多少万元？()

A.80,15,10

B.80,18,12

C.80,15,18

D.80,18,12

5.某企业2025年发生一笔投资收益100万元，该笔收益应计入企业当期应纳税所得额吗？()

A.是

B.否

C.根据具体情况而定

D.无法确定

6.某企业2025年发生一笔资产损失50万元，该笔损失可以在税前扣除吗？()

A.是

B.否

C.根据具体情况而定

D.无法确定

7.某企业2025年购置一台固定资产，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业第一年计提的折旧额为多少万元？()

A.20

B.22

C.25

D.30

8.某企业2025年取得一笔政府补助200万元，该笔补助如何计入企业的会计处理？()

A.作为收入计入当期损益

B.作为收入计入递延收益

C.作为递延收益计入当期损益

D.作为费用计入当期损益

9.某企业2025年度会计利润为1000万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接在税前扣除

B.按比例在税前扣除

C.无法扣除

D.根据具体规定扣除

10.某企业2025年12月31日存货账面价值为100万元，实际成本为90万元，该企业当年发生的存货跌价准备为多少万元？()

A.10万元

B.0

C.5万元

D.15万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.职工福利费用

E.职工教育经费

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于成本费用？()

A.销售成本

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

E.资产减值损失

14.企业发生以下哪些行为可能需要缴纳印花税？()

A.签订购销合同

B.签订借款合同

C.购买房产

D.出售无形资产

E.签订租赁合同

15.以下哪些情形可以适用企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.复合性高新技术企业

D.上市公司

E.小型微利企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到申报之日起，在一定期限内对申报内容进行审核，并在审核结束后，向纳税人送达《税务事项通知书》。

20.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务或者应税服务时开具的一种专用发票，是购买方抵扣增值税进项税额的合法凭证。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，应按照当期销项税额扣除当期进项税额后的余额计算