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职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-23

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.企事业单位

B.个人

C.以上都是

D.以上都不是

2.企业所得税的纳税人是指哪些？()

A.企业

B.行政事业单位

C.个人

D.上述都不是

3.个人所得税的税率通常包括哪些？()

A.累进税率

B.比例税率

C.以上都是

D.以上都不是

4.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具之日起30日内

B.开具之日起60日内

C.开具之日起90日内

D.无特别时限

5.哪些情况下，纳税人可以享受增值税免税政策？()

A.销售农产品

B.提供社会公益服务

C.上述都是

D.上述都不是

6.什么是增值税的进项税额？()

A.纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额

B.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产收取的增值税额

C.纳税人销售不动产时收取的增值税额

D.纳税人进口货物时支付的增值税额

7.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用、税金后的余额

C.收入总额减去成本、费用后的余额

D.收入总额减去税金后的余额

8.个人所得税的征税对象是什么？()

A.个人工资、薪金所得

B.个人经营所得

C.个人财产租赁所得

D.以上都是

9.什么是增值税的抵扣？()

A.纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额

C.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产收取的增值税额

D.纳税人进口货物时支付的增值税额

10.什么是增值税的销项税额？()

A.纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额

C.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产收取的增值税额

D.纳税人进口货物时支付的增值税额

11.什么是企业所得税的亏损弥补制度？()

A.企业发生亏损时，可以从以后年度的所得中扣除，直至弥补完毕

B.企业发生亏损时，可以从以前年度的所得中扣除，直至弥补完毕

C.企业发生亏损时，不得从以后年度的所得中扣除

D.企业发生亏损时，不得从以前年度的所得中扣除

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

13.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去允许扣除的项目

C.应纳税所得额加上允许扣除的项目

D.应纳税所得额减去不允许扣除的项目

14.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.通过单位代扣代缴

C.通过税务机关申报

D.以上都是

15.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.必须真实、准确、完整

B.不得涂改、变造、伪造

C.不得转让、出租、出借

D.不得用于虚开发票

16.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.职工福利费

D.职工教育经费

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

18.企业所得税的征税对象为企业的

19.个人所得税的税率根据所得额的不同分为

20.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务并收取款项时使用的

21.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税申报之日起

四、判断题(共5题)

22.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在连续的五年内进行弥补。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人在年度终了后，应当自行向税务机关申报所得。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

26.企业发生的非经营性支