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税务师职业资格考试增值税计算题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业销售货物增值税税率为13%，销项税额为52000元，该企业应纳税额为多少元？()

A.40000元

B.44000元

C.48000元

D.50000元

2.某企业进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该批原材料的进口环节增值税为多少元？()

A.180000元

B.130000元

C.110000元

D.150000元

3.某企业销售自产的应税货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业应纳增值税为多少元？()

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

4.某企业购买一批设备，取得增值税专用发票，发票注明税额为5000元，该设备购入成本为10000元，该企业可抵扣的进项税额为多少元？()

A.3000元

B.5000元

C.6000元

D.7000元

5.某企业提供应税服务，开具增值税普通发票，发票注明金额为100万元，增值税税率为6%，该企业应纳增值税为多少元？()

A.6万元

B.12万元

C.18万元

D.24万元

6.某企业销售不动产，取得不含税销售额为200万元，增值税税率为5%，该企业应纳增值税为多少元？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

7.某企业进口一批货物，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%，该批货物的进口环节消费税为多少元？()

A.8万元

B.16万元

C.12万元

D.10万元

8.某企业销售自产的农产品，取得不含税销售额为50万元，增值税税率为9%，该企业应纳增值税为多少元？()

A.4.5万元

B.5.4万元

C.5.5万元

D.5.6万元

9.某企业出口一批货物，取得不含税销售额为100万元，增值税退税率13%，该企业可退还的增值税为多少元？()

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

11.以下哪些情况可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料取得增值税专用发票

B.购买固定资产取得增值税普通发票

C.购买小汽车取得增值税专用发票

D.购买服务取得增值税普通发票

E.购买自用设备取得增值税普通发票

12.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.出口货物退（免）税

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.提供养老机构服务

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供金融服务

D.提供餐饮服务

E.提供住宿服务

14.以下哪些属于增值税的零税率项目？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.向境外单位提供的研发服务

D.向境外单位提供的广播影视节目（作品）制作和发行服务

E.向境外单位提供的软件服务

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票上应注明购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开户银行及账号、发票号码、开票日期、认证符等信息。

16.增值税的一般计税方法中，销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×税率。

17.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业的小型微利企业。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税率。

19.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付或负担的增值税额。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票是增值税纳税人和非增值税纳税人进行货物或应税劳务交易时开具的凭证。()

A.正确B.错误

21.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。()

A.正确B.错误

22.增值税的零税率意味着企业不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.增值税的免税项目是指免征增值税的项目。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确