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税务师税法一计算试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

2.根据企业所得税法，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费用

B.捐赠支出

C.购买研发设备的费用

D.购买办公设备的费用

3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.营业税改征增值税后，下列哪项行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.以上都是

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

6.增值税一般纳税人购入免税农产品，可按下列哪项比例计算进项税额？()

A.9%

B.13%

C.10%

D.6%

7.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供应税服务

D.以上都是

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.税前会计利润

10.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法，下列哪些情形可以申请增值税减免？()

A.符合国家战略性新兴产业的企业

B.纳税人发生自然灾害等不可抗力因素导致纳税困难的

C.纳税人出口货物的

D.纳税人购进固定资产用于生产经营的

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

13.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费用

B.广告费和业务宣传费

C.财产保险费

D.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，在增值税专用发票上通常显示为______。

17.企业所得税的计税依据是______。

18.个人所得税的税率采用______制度。

19.增值税的征收范围包括______、______、______和______。

20.企业所得税的纳税期限为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率意味着应纳税额为零。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在接下来的纳税年度无限期结转。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上有哪些不同？

27.问：企业所得税中，什么是公益性捐赠，其税前扣除有什么规定？

28.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得，如何计算应纳税额？

29.问：增值税出口退税的基本流程是怎样的？

30.问：企业所得税中，什么是亏损弥补，亏损弥补有哪些规定？

税务师税法一计算试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人购入固定资产支付的增值税不能计入进项税额抵扣，而原材料、办公用品、小汽车等支付的增值税可以抵扣。

2.【答案】B

【解析】根据企业所得税法，捐赠支出在计算应纳税所得额时不得扣除，而职工工资、研发设备费用、办公设备费用等可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.【答案】D

【解析】个人所得税中的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，因此