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税务师税法一历年真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个属于增值税的征税范围？()

A.商品销售

B.房地产租赁

C.金融保险服务

D.土地使用权转让

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪个收入不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息、红利所得

D.生产经营所得

4.增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？()

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税额抵扣优惠

D.以上都是

5.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

6.以下哪个不是增值税的征收对象？()

A.商品销售

B.加工劳务

C.交通运输服务

D.土地使用权出让

7.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至35%

C.10%至40%

D.20%至50%

8.增值税的征税对象是什么？()

A.货物和劳务

B.商品和资源

C.服务和无形资产

D.土地和房产

9.企业所得税的征收对象是什么？()

A.企业所得额

B.企业利润

C.企业资本

D.企业资产

10.以下哪个不属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障服务

D.土地使用权出让

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

14.以下哪些属于增值税的税率类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.免税

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠项目

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，年应税销售额超过500万元的纳税人应登记为______纳税人。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中，工资、薪金所得的适用税率为______。

19.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

20.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，都可以选择成为小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用统一的累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税政策是鼓励出口，减轻企业税收负担的重要措施。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围。

27.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

28.说明个人所得税的纳税申报有哪些方式。

29.阐述增值税专用发票的使用规范。

30.描述企业所得税税收优惠政策的主要内容。

税务师税法一历年真题题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。商品销售属于增值税的征税范围。

2.【答案】D

【解析】企业所得税按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。所以，企业所得税的纳税期限是每月申报一次。

3.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，生产经营所得属于增值税