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税务师《税法一》测测试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪种行为不属于增值税视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者，以及用于对外捐赠

D.将自产、委托加工或购进的货物用于职工福利

4.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国内外统一发票

D.税务机关代开的增值税专用发票

5.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.下列哪种行为不属于增值税的免税项目？()

A.销售自己使用过的物品

B.个人转让著作权

C.个人销售自建自用住房

D.农业生产者销售自产农产品

7.下列哪种情况下可以享受出口退税？()

A.出口企业购进货物用于出口

B.出口企业购进劳务用于出口

C.出口企业购进不动产用于出口

D.出口企业购进无形资产用于出口

8.下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，合同约定收款日期的，为收款日期

B.销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取预收款方式的，为货物交付的当天

C.销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取赊销、分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取支付手续费方式委托代销的，为收到代销清单的当天

9.下列哪种情况不属于增值税的价外费用？()

A.销售货物的同时收取的包装物租金

B.销售货物的同时收取的优质服务费

C.销售货物的同时收取的运输费用

D.销售货物的同时收取的装卸费用

10.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.出口免税货物

二、多选题(共5题)

11.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

E.出口货物

12.增值税一般纳税人的计税方法有哪些？()

A.计税方法一：一般纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，扣除进项税额后的余额为应纳税额

B.计税方法二：一般纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额，扣除进项税额后的余额为应纳税额，并按照规定的征收率计算应纳税额的差额

C.计税方法三：小规模纳税人按照销售额和规定的征收率计算应纳税额

D.计税方法四：小规模纳税人按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，并按照规定的征收率计算应纳税额的差额

13.下列哪些属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品收购发票和农产品销售发票

E.税收缴款凭证

14.增值税小规模纳税人的征收率有哪些？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.增值税的免税项目包括哪些？()

A.销售自己使用过的物品

B.个人转让著作权

C.个人销售自建自用住房

D.农业生产者销售自产农产品

E.出口免税货物

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年销售额不超过多少万元？

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，其主要目的是为了便于？

18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为多少？

19.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天，但采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为？

20.增值税的出口退税政策中，出口企业购进货物用于出口时，可以享受的退税率一般为多少？

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税义务发生时间均为货物交付的当天。()

A.正确