做账实操-留抵退税到账账务分录实例 SOP.doc

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做账实操-留抵退税到账账务分录实例SOP

留抵退税是指企业当期增值税销项税额小于进项税额时，未抵扣完的进项税额（留抵税额）按规定向税务机关申请退还。账务处理需遵循《增值税会计处理规定》及税务总局相关文件，区分一般纳税人与特殊行业（如先进制造业、小微企业）的处理差异，确保合规性。以下为详细实例及操作规范：

一、业务前提与政策依据

适用范围

一般纳税人因销项税额小于进项税额形成的期末留抵税额，符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）及后续文件规定的条件（如纳税信用等级A级或B级、无骗取