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2025年新版税务知识题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.中国境内居住的个人

C.在中国境内注册的外国企业

D.所有在中国境内取得所得的单位和个人

2.增值税的纳税义务发生时间一般为哪一时点？()

A.销售商品或提供劳务合同签订时

B.收到销售款项时

C.发票开具时

D.发生销售商品或提供劳务行为时

3.个人所得税的征收范围包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.一联，内容为：销售方信息、购买方信息、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等

B.两联，第一联为销售方留存联，第二联为购买方使用联

C.三联，第一联为销售方留存联，第二联为购买方记账联，第三联为购买方留存联

D.四联，内容同三联

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.哪些情形下企业可以享受增值税免征？()

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.免税农产品批发、零售环节

D.以上都是

7.个人所得税的扣缴义务人有哪些？()

A.雇佣单位

B.劳务提供方

C.金融、保险机构

D.以上都是

8.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

10.个人所得税的征收管理采用什么方式？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人自行申报和扣缴义务人代扣代缴相结合

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.中国境内居住的个人

C.在中国境内注册的外国企业

D.中国境外注册的企业

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关查账征收

D.税务机关核定征收

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.免税农产品批发、零售环节

D.交通运输服务

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.减除费用

D.允许税前扣除的捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，第一级的月应纳税所得额不超过______元的部分，适用税率为3%。

18.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴，其中按月预缴的纳税人，应在每月______日内预缴税款。

19.增值税专用发票的基本联次至少包括______联，各联的次序为：发票联、抵扣联、记账联。

20.个人所得税的征收管理采用______方式，即纳税人自行申报和扣缴义务人代扣代缴相结合。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人和一般纳税人共有的税种。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限可以根据企业实际情况灵活选择。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括中国境内居住的个人和中国境外居住的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的发票联是给销售方使用的。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：个人所得税有哪些免税项目？

28.问：企业所得税的计税依据是什么？

29.问：增值税的征税范围包括哪些？

30.问：什么是企业所得税的关联交易？

2025年新版税务知识题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的