新企业所得税法练习题库附答案(306题)[范文大全].docxVIP

新企业所得税法练习题库附答案(306题)[范文大全]

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一

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三

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五

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一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不属于扣除项目？()

A.按规定缴纳的环保费用

B.捐赠支出

C.按规定提取的职工福利费

D.不得税前扣除的罚款

2.下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除？()

A.企业购买固定资产的支出

B.按规定计提的固定资产折旧

C.资产损失

D.按规定提取的职工教育经费

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的支出？()

A.研发费用

B.职工工资及社会保险费

C.不得税前扣除的罚款

D.按规定提取的职工福利费

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出在计算时需要纳税调整？()

A.按规定计提的坏账准备

B.按规定计提的存货跌价准备

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的固定资产折旧

5.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额是多少？()

A.上一年度会计利润的10%

B.当年实际发生捐赠支出金额的10%

C.当年会计利润的10%

D.上一年度会计利润的12%

6.下列哪项不属于企业的营业外支出？()

A.捐赠支出

B.资产损失

C.职工工资及社会保险费

D.财务费用

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出在计算时可以加计扣除？()

A.按规定计提的职工福利费

B.按规定计提的固定资产折旧

C.软件研发费用

D.按规定提取的坏账准备

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出在计算时可以加速折旧？()

A.按规定计提的职工福利费

B.按规定计提的固定资产折旧

C.软件研发费用

D.按规定提取的坏账准备

9.企业购买国债取得的利息收入在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.作为收入计入应纳税所得额

B.从收入中扣除后计入应纳税所得额

C.不计入应纳税所得额

D.作为税前扣除项目

10.企业发生的下列哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？()

A.按规定计提的职工福利费

B.按规定计提的固定资产折旧

C.因自然灾害造成的损失

D.不得税前扣除的罚款

二、多选题(共5题)

11.企业所得税法规定的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.捐赠收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以加计扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.软件研发费用

D.职工教育经费

13.下列哪些情况会导致企业资产损失税前扣除的调整？()

A.资产损失在会计处理时已确认

B.资产损失在税法规定的时间范围内确认

C.资产损失确认后未在税前扣除

D.资产损失确认后已计入当期损益

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出属于营业外支出？()

A.捐赠支出

B.资产损失

C.职工工资及社会保险费

D.财务费用

15.企业所得税法规定的下列哪些情况属于非货币性资产交换？()

A.以存货换取固定资产

B.以无形资产换取长期股权投资

C.以货币资金换取存货

D.以投资性房地产换取其他资产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是按照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为__%__。

17.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，___为纳税义务发生的时间。

18.企业的下列收入中，___为免税收入。

19.企业在计算应纳税所得额时，下列___支出可以在计算时加计扣除。

20.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时___。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的广告费和业务宣传费，无论其支出是否超过规定比例，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业对外捐赠的支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业因自然灾害造成的损失，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以自行选择采用加速折旧的方法。(