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2025年税务师《涉税服务》试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）

1.根据涉税服务相关法律制度的规定，涉税服务人员发现委托人的涉税资料存在虚假情况时，正确的处理方式是（）。

A.按照委托人要求继续代理，但需在报告中注明

B.拒绝继续代理，并及时告知税务机关

C.暂停代理工作，与委托人协商处理

D.修改涉税资料，确保其符合税务机关要求

2.涉税服务行业的核心价值追求是（）。

A.赚取最大化佣金

B.维护纳税人合法权益，促进税收征管

C.取得税务机关的认可

D.提供最便捷的纳税申报服务

3.涉税服务人员代理制作涉税文书时，其依据的主要是（）。

A.税务机关的相关通知

B.财政部的interpretive通知

C.税收法律法规及行政规章

D.行业自律公约

4.某纳税人因特殊原因无法按期办理纳税申报，应向税务机关申请（）。

A.税收豁免

B.纳税担保

C.纳税申报延期

D.税收罚款豁免

5.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.只有个体工商户需要办理税务登记

B.外商投资企业不需要办理税务登记

C.纳税人发生变更名称等情形，应办理变更税务登记

D.纳税人解散清算，无需办理注销税务登记

6.纳税人销售应税消费品，计算消费税的税率依据是（）。

A.税务机关核定的应税消费品销售额

B.纳税人自行确定的应税消费品销售额

C.应税消费品的销售价格和消费税税目表规定的税率

D.应税消费品的采购成本和消费税税目表规定的税率

7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额的处理方式是（）。

A.可以抵扣

B.视同销售，可以抵扣

C.不得抵扣

D.减半抵扣

8.下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.购物发票

B.医疗费用结算发票

C.餐饮娱乐发票

D.邮政普通发票

9.企业境内发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中不应作为企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产经营的设备支出

C.纳税人自用的小汽车购置费用（未超过规定标准）

D.纳税人为业务宣传发生的广告费支出

10.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，应（）。

A.仅在中国境内纳税

B.在境外先纳税，回国后免税

C.依照中国税法规定，减按低税率纳税

D.依照中国税法规定，履行纳税义务

11.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置（）。

A.财务会计制度

B.税务会计制度

C.财务和会计凭证

D.税务和会计台账

12.税务检查的形式主要包括（）。

A.调账检查、实地检查、专项检查

B.日常检查、专项检查、重点检查

C.查账检查、盘点检查、调查取证

D.送达检查、询问检查、稽查检查

13.纳税人、扣缴义务人、税务机关在税务争议中，对税务机关的纳税决定不服，首先应当采取的救济途径是（）。

A.行政复议

B.行政诉讼

C.向上级税务机关申诉

D.向人大反映情况

14.涉税服务人员在执业过程中知悉委托人的商业秘密，应（）。

A.依据税务机关要求，选择性泄露

B.在征得委托人同意后，适当泄露

C.严格保守秘密，不得泄露

D.根据自身判断，决定是否泄露

15.纳税人申请延期缴纳税款，税务机关批准延长的期限最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外投资分回的利润

C.国债利息收入

D.企业出租厂房取得的租金收入

17.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.五级