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2023年全国7月自考国家税收试题及答案00061

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常为？()

A.纳税人实际收到收入时

B.纳税人开具发票时

C.纳税人合同签订时

D.纳税人收入确认时

3.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.消费税的纳税义务人是谁？()

A.生产者

B.经营者

C.消费者

D.进口商

5.营业税的征税范围包括哪些行业？()

A.服务业、转让无形资产、销售不动产

B.工业生产、商业批发、商业零售

C.交通运输、邮政通信、金融保险

D.农业生产、林业生产、渔业生产

6.关税的纳税人是指谁？()

A.进口商

B.出口商

C.代理人

D.买方

7.土地增值税的征税对象是什么？()

A.土地使用权

B.土地所有权

C.土地承包权

D.土地租赁权

8.房产税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.房地产开发商

B.房屋所有人

C.房屋承租人

D.房屋购买人

9.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源、水资源、森林资源

B.土地资源、矿产资源、水资源

C.矿产资源、土地资源、森林资源

D.矿产资源、水资源、土地资源

10.环境保护税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.工业企业

B.农业生产者

C.生活垃圾处理企业

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠政策

13.个人所得税的税率分为哪几种？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.消费税的征收环节包括哪些？()

A.生产环节

B.经营环节

C.进口环节

D.出口环节

15.资源税的征收对象包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

三、填空题(共5题)

16.增值税是以商品（或劳务）在流转过程中实现的增值额为征税对象的一种税。

17.企业所得税的纳税人是指在中国境内，实行独立经济核算，并负有纳税义务的企业和其他单位。

18.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴两种。

19.消费税的税率根据不同应税消费品和征税环节分别设定。

20.资源税的征税范围主要包括矿产资源、水资源等自然资源的开采和利用。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收环节仅限于生产环节。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收对象仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

29.简述消费税的特点。

30.资源税的征收原则是什么？

2023年全国7月自考国家税收试题及答案00061

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间通常为纳税人收入确认时。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，即超额累进税率和比例税率。

4.【答案】A

【解析】消费税的纳税义务人是生产者，即在中华人民共和国境内生产应税消费品的单位和个人。

5.【答案】A

【解析】营业税的征税范围包括服务业、转让无形资产、销售不动产等行业。

6.【答案】A

【解析】关税的纳税人是进口商，即在中华人民共和国境内进口货物的收货人。

7.【答案】A

【解析】土地增值税的征税对象是土地使用权，即在中华人民共